同方股份:同方股份有限公司2024年度审计报告

同方股份有限公司
2024年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-6
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-168

审计报告
XYZH/2025BJAA10B0439
同方股份有限公司
同方股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了同方股份有限公司（以下简称同方股份）财务报表，包括 2024 年 12 月
31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了同方股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于同方股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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1. 收入确认
关键审计事项 审计中的应对
如合并财务报表附注三 在审计中，我们执行的主要程序：
25、附注五 50 和附注十五 2 所 (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这
述，同方股份 2024 年度营业收 些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部入金额 168.02 亿元，比上年度 控制的运行有效性；
减 少 120.31 亿 元 ， 减 幅 约
41.73%。 (2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评
价收入确认方法是否适当；
同方股份的主营业务较多
且复杂，主要有核技术应用业 (3) 按月度、年度和业务类型等对营业收入和毛利
务、智慧能源业务、数字信息 率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查业务、总部投资及科技园等业 明原因；
务。 (4) 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，
收入是影响同方股份净利 包括销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单、客润的关键因素之一，收入业务 户签收单等；部分项目业务选取特定项目检查与实际发类型多样，涉及管理层重大判 生成本相关的支持性文件，包括采购合同、分包合同、断且金额重大，收入确认产生 采购发票、入库单、签收单、进度确认单、分包商结算错报的固有风险较高，我们将 单等，测试管理层对履约进度和按照履约进度确认收入收入的确认识别为关键审计事 的计算是否准确；对于出口收入，选取项目检查相关支
项。 持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销
售发票等；
(5) 结合应收账款和合同资产项目台账，选取项目
函证销售金额；
(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是
否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表
中作出恰当列报。
2. 存货可变现净值的确认
关键审计事项 审计中的应对
如合并财务报表附注三 13 在审计中，我们执行的主要程序：
和附注五 7 所述，截至 2024 年 (1) 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，
12 月 31 日，同方股份存货账

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面余额为人民币 77.02 亿元， 评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相跌价准备为人民币 6.96 亿元， 关内部控制的运行有效性；
账面价值为人民币 70.06 亿 (2) 针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估
元。 计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
存货采用成本与可变现净 (3) 选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估
值孰低计量，确定存货跌价准 计售价是否与销售合同价格、市场销售价格、历史数据备需要管理层在取得确凿证据 等一致；
的基础上，考虑持有存货的目
的、资产负债表日后事项的影 (4) 评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、
响等因素作出判断和估计，实 销售费用和相关税费估计的合理性；
际的结果与原先估计的差异将 (5) 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准
在估计被改变的期间影响存货 确；
的账面价值。由于存货金额重
大，且确定存货可变现净值涉 (6) 结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号
及重大管理层判断，我们将存 陈旧、产量下降、生产成本或售价波动、技术或市场需货可变现净值确定为关键审计 求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计
事项。 的合理性；
(7) 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财
务报表中作出恰当列报。
3. 长期股权投资减值
关键审计事项 审计中的应对
如合并财务报表附注三 15 在审计中，我们执行的主要程序：
和附注五 12 所述，截至 2024 (1) 了解与长期股权投资减值相关的关键内部控
年 12 月 31 日，同方股份长期 制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测
股权投资账面余额为人民币 试相关内部控制的运行有效性；
171.54 亿元，减值准备为人民
币 19.76 亿元，账面价值为人 (2) 针对管理层以前年度就预计未来现金流量现值
民币 151.78 亿元。 所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新
估计；
同方股份公司管理层在资
产负债表日对长期股权投资是 (3) 评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、
否存在减值迹象进行判断，对 专业素质和客观性；
存在减值迹象的长期股权投资 (4) 评价管理层在减值测试中使用的方法的适当性
进行减值测试，按长期股权投 和一贯性；
资可收回金额低于账面价值的
差额计提减值准备。对于存在 (5) 评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适

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减值的长期股权投资，管理层 当性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、 需要对市场价格的选取、折现 经营情况、历史经验、运营计划、其他会计估计中所使 率及相关现金流等进行判断和 用的假设、业务活动的其他领域中所使用的相关假设等 估计，且该类资产对同方股份 一致；
的财务报表具有重大影响，因 (6) 评价管理层在减值测试中使用的数据的适当
此将长期股权投资减值确定为 性、相关性和可靠性，并复核减值测试中有关信息的一
关键审计事项。 致性；
(7) 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是
否准确；
(8) 检查与长期股权投资减值相关的信息是否已在
财务报表中作出恰当列报。
四、 其他信息
同方股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括同方股份 2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层