东来技术:2024年度审计报告及财务报表

东来涂料技术（上海）股份有限公司审计报告及财务报表
二○二四年度

东来涂料技术（上海）股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-81
审计报告
信会师报字[2025]第 ZA11941 号
东来涂料技术（上海）股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了东来涂料技术（上海）股份有限公司（以下简称“东
来技术”）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负
债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了东来技术 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东来技术，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认的真实性和完整性
我们针对收入确认相关的审计程序包括以下程序：
1、了解和评价管理层与收入确认真实性和完整性相关的关键内
收入确认的会计政策详情及收入的分 部控制的设计和运行有效性；
析请参阅财务报表附注“ 三、重要会 2、选取样本检查销售合同，识别与商品的控制权转移相关的合计政策及会计估计”注释（二十五）所 同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要述的会计政策及“五、合并财务报表项 求；
目附注”注释 （三十四）。 3、对账面记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、发货
2024 年度确认的营业收入为人民币 单、结算单以及物流签收记录，评价相关收入确认是否符合公司
597,532,684.86 元。 收入确认的会计政策；
由于收入是东来技术的关键业绩指标 4、就资产负债表日前后账面记录的收入交易，选取样本，核对出之一，从而存在管理层为了达到特定 库单、结算单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当目标或期望而调节收入确认时点的固 的会计期间；
有风险，我们将东来技术收入确认识 5、检查期后是否存在大额销售退回的情况；
别为关键审计事项。 6、对报告期内的销售收入同期比较分析是否存在较大的波动，
是否存在突击确认收入的情况；
7、选择样本对报告期内的销售收入及销售明细向客户函证确认。
（二）应收账款的可收回性
应收款项坏账准备会计政策详情及分
我们就应收账款的可收回性实施的审计程序包括：
析请参阅财务报表附注“三、重要会计
1、了解、评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定应收
政策及会计估计”注释 （十）所述的
账款坏账准备相关的内部控制；
会计政策及 “五、合并财务报表项目
2、复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，
附注”注释 （四）。
关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
2024 年12 月31 日东来技术应收账款
3、对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本，复核管理层对
的原值为人民币 161,455,491.79 元。
预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性；
由于东来技术管理层在确定应收账款
4、对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，
预计可收回金额时需要评估相关客户
评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理；
的信用情况并需要运用重大会计估计
5、实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核
和判断， 且影响金额重大，为此我们
对；
确定应收账款的可收回性为关键审计
6、结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。
事项。

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（三）存货的存在性及完整性
存货会计政策详情及分析请参阅财务
报表附注“三、重要会计政策及会计 我们就存货的存在性及完整性实施的审计程序包括：
估计”注释 （十一）所述的会计政策 1、了解并测试东来技术存货管理的内部控制系统，包括采购，仓 及 “五、合并财务报表项目附注”注 储管理和销售等；
释 （八）。 2、询问东来技术除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销
2024 年12 月31 日东来技术存货账面 人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况，比较东来
价值为人民币 98,637,355.57 元。 技术不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定
是否存在因仓库变动而 未将存货纳入盘点范围的情况发生；
由于东来技术有较大金额的存货结余 3、抽查东来技术生产成本核算过程，确定生产成本核算的一贯 且需要维持适当水平的存货以满足未 性，并分析期末库存单价的合理性；
来的市场需求。关于存货的存在性和 4、在存货盘点现场实施监盘，评价管理层用以记录和控制存货 完整性存在重大错报风险，为此我们 盘点结果的指令和程序并观察管理层制定的盘点程序的执行情 确定东来技术存货的存在性和完整性 况，检查存货并执行抽盘。
为关键审计事项。
四、 其他信息
东来技术管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括东来技术 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估东来技术的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督东来技术的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东来技术持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东来技术不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就东来技术中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内