北化股份:2024年年度审计报告

北方化学工业股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年度
信会师报字[2025]第 ZG11520 号

北方化学工业股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-109
审计报告
信会师报字[2025]第 ZG11520 号
北方化学工业股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了北方化学工业股份有限公司（以下简称“北化股份”）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了北化股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北化股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入的确认事项
2024 年度，合并财务报表中营业 与评价收入确认相关的审计程收入为 1,947,048,230.43 元，主要 序中包括以下程序：
为硝化棉、防护产品及工业泵销 1、了解和评估与收入确认相关售收入。由于营业收入是北化股 的关键内部控制的设计，并测试份的关键绩效指标之一，从而存 关键内部控制执行的有效性；在北化股份管理层（以下简称“管 2、选取样本检查销售合同条款，理层”）为了达到特定目标或者期 对合同进行“五步法”分析，判望而操纵收入确认的风险，我们 断履约义务构成和控制权转移将北化股份收入确认识别为关键 的时点，进而评估北化股份收入
审计事项。 的确认政策是否符合企业会计
合并财务报表中营业收入确认的 准则的规定；
会计政策和披露信息见财务报表 3、对收入和成本执行分析性程附注“三、重要会计政策及会计 序，包括本期各月份收入、成本、估计”注释（二十四）所述的会 毛利率波动分析，主要产品本期计政策及“五、合并财务报表项 收入、成本、毛利率与上期比较
目注释”（三十九）。 分析等分析性程序，判断本期收
入金额是否出现异常波动的情
况；
4、对本期记录的收入交易选取
样本，核对发票、销售合同，签
收单等支持性文件，测试收入确
认的真实性、完整性；
5、向主要客户函证销售金额；
6、就资产负债表日前后记录的
收入交易，选取样本，核对支持
性文件，以评价收入是否被记录
于恰当的会计期间。
（二）应收款项坏账准备计提
截至 2024 年 12 月 31 日，北化股 针对应收款项坏账准备执行的
份合并报表应收票据期末余额 主要审计程序包括：
326,837,363.66 元，坏账准备 1、了解和评价管理层与计提应
8,356,790.11 元；应收账款期末余 收款项坏账准备相关的关键内
额 721,395,656.50 元，坏账准备 部控制设计的合理性和运行有
47,079,294.69 元；合同资产期末 效性；
余额 75,038,240.63 元，坏账准备 2、审阅销售合同及与对管理层
10,284,747.52 元。 的访谈，了解和评估北化股份应
管理层在确定应收款项预计可收 收款项坏账准备政策；获取管理 回金额时需要评估相关客户的信 层评估应收款项是否发生减值 用情况。由于管理层在确定应收 以及计提坏账准备所依据的资 款项预计可收回金额时需要运用 料，评价其恰当性和充分性；通 重大会计估计和判断，且影响金 过比较前期坏账准备计提数与 额重大，因此我们确定应收款项 实际发生数，并结合对期后回款 坏账准备计提为关键审计事项。 的检查，评价应收款项坏账准备 具体披露信息见财务报表附注 计提的充分性；
“三、重要会计政策及会计估计” 3、抽样检查应收款项坏账准备 注释（十）所述的会计政策及“五、 评估所依据资料的相关性和准 合并财务报表项目注释”（三）、 确性，对重要应收款项与管理层
（四）、（九）。 讨论其可收回性，并执行独立函
证程序；
4、检查在财务报表中有关应收
款项坏账准备的披露是否符合
企业会计准则的规定。
四、 其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括北化股份 2024 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估北化股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督北化股份的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对北化股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致北化股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就北化股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文）
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 上海 2025 年 4 月 22 日

北方化学工业股份有限公司
合并资产负债表
2024年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）