德宏股份:浙江德宏汽车电子电器股份有限公司2024年度审计报告

浙江德宏汽车电子电器股份有限公司
2024 年度审计报告
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目 录
页 次
一、审计报告 1-6
二、财务报表 7-18
(一) 合并资产负债表 7-8
(二) 合并利润表 9
(三) 合并现金流量表 10
(四) 合并所有者权益变动表 11-12
(五) 母公司资产负债表 13-14
(六) 母公司利润表 15
(七) 母公司现金流量表 16
(八) 母公司所有者权益变动表 17-18
三、财务报表附注 19-129
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审 计 报 告
中汇会审[2025]4948号
浙江德宏汽车电子电器股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江德宏汽车电子电器股份有限公司(以下简称德宏股份)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了德宏股份公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于德宏股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
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计事项。
(一)收入确认
1. 事项描述
德宏股份主要从事车用交流发电机、电子真空泵和储能及配套产品的研发、生产、销售和相关技术服务。如财务报表附注五(四十)所述，德宏股份本期合并财务报表中营业收入为70,703.46万元。营业收入是德宏股份的关键业绩指标之一，从而存在德宏股份管理层(以下简称管理层)为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2. 审计应对
我们对收入确认实施的相关程序包括：
(1) 了解、评价和测试与收入确认相关的关键内部控制设计和运行有效性；
(2) 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价德宏股份的收入确认原则是否符合企业会计准则的要求；
(3) 执行分析性复核程序，分析本期销售收入及毛利率变动的合理性；
(4) 对本期记录的收入交易选取样本，核对销售合同或销售订单、销售发票、领用清单等，评价相关收入确认是否符合德宏股份收入确认的会计政策；
(5) 向主要客户实施函证程序，询证本期收入发生额及往来款项余额，核对主要客户专用网络平台中的结算数据，确认收入的真实性、完整；
(6) 对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款减值
1. 事项描述
如财务报表附注五(四)所述，德宏股份本期末合并财务报表中应收账款账面余额为26,047.55万元，计提的坏账准备余额为1,521.89万元。应收账款减值会计
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政策详见财务报表附注三(十四)。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将应收账款减值识别为关键审计事项。
2. 审计应对
我们对应收账款减值实施的相关程序包括：
(1)了解、评价和测试与应收账款减值相关的内部控制设计和运行有效性；
(2)分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单独计提坏账准备的判断、预期信用损失率的判断等；
(3)分析计算期末坏账准备余额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际核销数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
(4)分析应收账款的账龄并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
(5)获取坏账准备计提表，复核应收账款坏账准备的计提过程，检查坏账准备计提金额是否正确；
(6)对比同行业上市公司坏账准备的计提比例，评估应收账款坏账准备计提是否充分、适当；
(7)检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
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者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估德宏股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算德宏股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
德宏股份公司治理层(以下简称治理层)负责监督德宏股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
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上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对德宏股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可