兴蓉环境:2023年年度审计报告

成都市兴蓉环境股份有限公司
2023 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-4
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-136

审计报告
XYZH/2024CDAA2B0053
成都市兴蓉环境股份有限公司
成都市兴蓉环境股份有限公司全体股东全体股东：
一、 审计意见
我们审计了成都市兴蓉环境股份有限公司（以下简称兴蓉环境公司）财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了兴蓉环境公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于兴蓉环境公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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1、收入确认
关键审计事项 审计中的应对
（1）了解和评价兴蓉环境公司管理层与收入确
认相关的关键内部控制制度的设计和运行有效
性；
如财务报表附注三、（二十三）收入
确认原则和计量方法和附注十六、 （2）对自来水销售系统的计算机总体控制及应（一）分部信息所述，2023 年度兴蓉 用系统控制测试，以确定该系统是否有效运行；环境公司收入主要来源于污水处理 （3）根据各月各抄表区段抄录水量汇总的销售
服务收入及自来水销售收入。 月报确认的售水量，按照不同的自来水用途，物
2023 年度公司自来水销售收入为 价部门核定的不同单价，分类复核计算自来水销244,265.12 万元，占全部营业收入的 售收入；
比例为 30.21%；污水处理收入为 （4）对制水量与售水量进行分析的基础上，对302,387.90 万元，占全部营业收入的 各月份产销差的变动合理性进行分析，结合对自比例为 37.39%。自来水销售收入及污 来水销售收入以及毛利情况分析，判断本年自来水处理收入的真实性、计量准确性将 水销售收入金额是否出现异常波动的情况；
对 2023 年度业绩产生重大影响，因
此，我们将自来水销售收入及污水处 （5）选取样本，核对本年记录的污水处理收入理收入确认作为关键审计事项。 交易相关特许经营协议、当地政府的污水处理服
务费价格核定文件，经政府指定部门确认的污水
处理统计表、发票等原始凭证，以确认污水处理
收入是否真实准确的记录。
2、在建工程的确认
关键审计事项 审计中的应对
（1）了解和评价管理层与公司在建工程确认相
关的内部控制的设计和运行有效性；
（2）选取样本检查本年度增加的重要在建工程
如财务报表附注三、（十五）在建工 的工程预算报告、工程施工合同、工程进度报告、程和附注五、（十四）在建工程所述， 公司相关会议决议等，以判断在建工程记录是否2023年12月31日兴蓉环境在建工程 完整、入账金额是否正确；
期末余额为 712,437.42 万元，占总
资产的比例为 16.36%，金额较大，因 （3）针对本年度结转固定资产的在建工程，选此我们将在建工程的确认确定为关 取样本检查已结转固定资产的工程项目的试运
键审计事项。 行报告，并执行了现场勘察程序，以判断是否符
合结转固定资产的条件及转固时点是否正确；
（4）复核用于计算确定借款费用资本化金额的
资本化率、实际支出数以及资本化的开始和停止

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时间等，以判断借款费用的资本化计算是否正
确；
（5）检查在建工程成本记录是否正确，有无不
应资本化的费用进行了资本化；
（6）针对重要在建工程实施了实地勘察程序，
以了解公司在建工程的在建状态及各期的工程
进展情况，并与计划工期比较，检查是否存在非
正常中断的情况，并分析判断是否存在减值情
况；
（7）获取并评价管理层对在建工程减值的判断。
四、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对兴蓉环境公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致兴蓉环境公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

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（6） 就兴蓉环境公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：何勇
（项目合伙人）
中国注册会计师：王翔君
中国 北京 二○二四年四月十七日

合并资产负债表