海创药业:会计师事务所选聘制度

海创药业股份有限公司
会计师事务所选聘制度
二零二五年八月

目录

第一章 总则 ...... 1
第二章 会计师事务所执业质量要求 ...... 1
第三章 选聘会计师事务所程序 ...... 2
第四章 改聘会计师事务所程序 ...... 5
第五章 监督及处罚 ...... 7
第六章 附则 ...... 8
海创药业股份有限公司
会计师事务所选聘制度
第一章 总则
第一条 为规范海创药业股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含
续聘、改聘，下同）会计师事务所行为，切实维护股东利益，
提高财务信息质量，保证财务信息的真实性和连续性，根据
《中华人民共和国公司法》《国有企业、上市公司选聘会计师
事务所管理办法》等法律、法规、规范性文件及《公司章程》
等相关规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法规
要求，聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出
具审计报告的行为。
公司聘任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他
法定审计业务的，可比照本制度执行。
第三条 公司聘用或解聘会计师事务所，应当由审计委员会审议同意
后，提交董事会审议，并由股东会决定。公司不得在审计委
员会、董事会、股东会审议前聘请会计师事务所开展审计业
务。
第四条 公司控股股东、实际控制人不得干预审计委员会、董事会及
股东会独立履行审核职责。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
（一） 具有独立的主体资格，具备国家行业主管部门和中
国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）
规定的开展证券期货相关业务所需的执业资格；
（二） 具有固定的工作场所、健全的组织机构、完善的内
部管理和控制制度；

（三） 熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和
政策；
（四） 具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
（五） 能认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政
策规定，具有良好的社会声誉和执业质量记录；改
聘会计师事务所，新聘请的会计师事务所最近三年
应未受到与证券期货业务相关的刑事处罚、行政处
罚；
（六） 负责公司财务报表审计工作及签署公司审计报告的
注册会计师最近三年应未因执业行为受到刑事处罚、
未受到与证券期货业务相关的行政处罚；
（七） 相关法律法规、规章或规范性文件、中国证监会和
上海证券交易所和《公司章程》规定的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所程序
第六条 下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的
议案：
（一） 审计委员会；
（二） 过半数独立董事或者 1/3 以上的董事；
（三） 代表 1/10 以上表决权的股东。
第七条 公司审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计
工作开展情况。审计委员会应当切实履行下列职责：
（一） 按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政
策、流程及相关内部控制制度；
（二） 提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三） 审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，
监督选聘过程；
（四） 提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，
提交决策机构决定；
（五） 监督及评估会计师事务所审计工作；
（六） 定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师
事务所的履职情况评估报告及审计委员会履行
监督职责情况报告；
（七） 负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有
关选聘会计师事务所的其他事项。

第八条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀
请招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘
方式，保障选聘工作公平、公正进行：
（一） 竞争性谈判：邀请两家以上（含两家）会计师
事务所就服务内容、服务条件进行商谈并竞争
性报价，公司据此确定符合服务项目要求的最
优的会计师事务所；
（二） 公开招标：以公开招标的方式邀请具备相应资
质条件的会计师事务所参加公开竞聘；
（三） 邀请招标：以邀请投标书的方式邀请两家以上
（含两家）具备相应资质条件的会计师事务所
参加竞聘。
采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，
应当通过公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当
包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。公司
应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的
响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准
备应聘材料。公司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟
应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘
条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会
计师事务所和审计费用。
第九条 公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务
所的应聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以
记录并保存。
选聘会计师事务所的评价要素，应当至少包括审计费用报价、
会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作
方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力
水平等。
公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评
价要素的得分。其中，会计师事务所质量管理水平的分值权
重应不低于 40%，审计费用报价的分值权重应不高于 15%。
第十条 公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质
量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项
目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方
面的政策与程序。
第十一条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文
件要求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘
基准价，按照下列公式计算审计费用报价得分：
审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘
基准价）×审计费用报价要素所占权重分值。
第十二条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置
的，应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
第十三条 选聘会计师事务所的程序：
（一） 审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件
及要求，并通知公司有关部门开展前期准备、
调查、资料整理等工作；
（二） 参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相
关资料报送审计委员会进行资质审查、整理与
评价；
（三） 审计委员会审核通过后，拟定承担审计事项的
会计师事务所并报董事会；
（四） 董事会审核通过后报公司股东会批准，公司及
时履行信息披露义务；
（五） 根据股东会决议，公司与会计师事务所签订
《审计业务约定书》。
第十四条 审计委员会可以通过审阅会计师事务所执业质量资料、查阅
公开信息或者向证券监管、财政审计等部门及注册会计师协
会查询等方式，调查有关会计师事务所的执业质量、诚信状
况，并可以要求拟聘请的会计师事务所现场陈述。
第十五条 在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所
形成书面审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事
务所的，应提交董事会审议；审计委员会认为相关会计师事