麦加芯彩:麦加芯彩新材料科技(上海)股份有限公司内部审计制度

麦加芯彩新材料科技(上海)股份有限公司
内部审计制度
2025 年 7 月 16 日

目 录

第一章 总则......2
第二章 内部审计机构和审计人员......2
第三章 内部审计机构的职责......3
第四章 内部审计机构的权限......5
第五章 内部审计工作程序......6
第六章 信息披露......8
第七章 奖励与惩罚......8
第八章 附则......9
第一章 总则
第一条 为规范麦加芯彩新材料科技（上海）股份有限公司（以下简称“公司”）及其下
属控股子公司（以下简称“子公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，
防范和控制公司风险，增强信息披露的可靠性，保护投资者的合法权益，根据《公
司法》《企业内部控制基本规范》《企业内部控制评价指引》等相关法律法规和
《麦加芯彩新材料科技(上海)股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）
等内部规章制度，结合公司实际经营情况，制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指内部审计机构或者人员，对内部控制和风险管理的有
效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价
活动。
第三条 本制度适用于公司及控股子公司。
第二章 内部审计机构和审计人员
第四条 公司设立内部审计部作为公司的内部审计机构，在公司董事会审计委员会（以下
简称“审计委员会”）的领导下，依照国家法律法规和本制度的要求，对公司各内
部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司等组织机构的财务信息的真实
性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。内部审计部独立
行使审计职权，对审计委员会负责并报告工作，不受其他部门和个人的干涉。
公司内部审计部须向审计委员会报告工作。内部审计部门提交给管理层的各类审
计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送审计委员会。
第五条 公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员从事内部审计
工作。内部审计部门的负责人必须专职，由审计委员会任免。
内部审计人员应当具备以下基本条件：
（一）具备必要的常识及业务能力，熟悉公司的经营活动和内部控制，并不断通
过后续教育保持和提高专业胜任能力；
（二）遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务；

（三）保持独立性和客观性；
（四）具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。
第六条 内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守
秘密。内部审计人员与办理的审计事项或者与被审计部门有利害关系的，应当回
避。内部审计人员依法及公司规章制度行使职权受法律保护，任何组织和个人不
得拒绝、阻碍和打击报复。
第七条 审计人员应对审计工作记录文件、其他审计人员的意见及未经认可的审计结论和
审计意见保密。
第八条 内部审计部提出履行职责所必须的经费和预算，经审计委员会审定后，报董事长
批准，由公司财务予以报销。
第三章 内部审计机构的职责
第九条 内部审计部应当履行以下主要职责：
（一）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制
制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料
及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关经济活动的合法性、合规性、
真实性和完整性进行审计，包括但不限于定期报告、业绩快报、自愿披露的预测
性财务信息、募集资金的存放与使用情况等；
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，
并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
（四）至少每季度向审计委员会报告1次，内容包括但不限于内部审计计划的执
行情况以及内部审计工作中发现的问题；
（五）办理公司董事会交办的其他审计工作，以及配合会计师事务所对公司及子
公司进行审计；

（六）对企业的人力、财政和物质资源的利用是否切实有效、厉行节约并有所保
障进行审查和评估；
（七）对资产的安全和完整进行审查和评估；
（八）对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估；
（九）对公司组织结构、系统和程序是否恰当进行审查和评估，以确保成果与既
定目标一致。
第十条 内部审计部应当将重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募
集资金使用及信息披露事务等事项作为年度审计工作计划的必备内容。
第十一条 内部审计部应当在每个会计年度结束后4个月内向审计委员会提交年度内部审计
工作报告。
第十二条 内部审计部每季度至少应对货币资金的内控制度检查1次。在检查货币资金的内
控制度时，应重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准手续是否健全，是
否存在越权审批行为，货币资金内部控制是否存在薄弱环节等。发现异常的，应
及时向审计委员会汇报。
第十三条 内部审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报
告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
第十四条 内部审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，
并至少每年向审计委员会提交1次内部控制评价报告。
评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控
制的建议。
内部审计应当对实现总体控制目标相关的内部环境、风险评估、控制活动、信息
与沟通、内部监督等内部控制要素进行全面系统、有针对性的评价。
内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制
制度的有效性和运行有效性。审计部应当将大额非经营性资金往来、对外投资、
购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相
内部审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时
向审计委员会报告。
内部审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改
措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
第四章 内部审计机构的权限
第十五条 内部审计部的主要工作权限包括但不限于下列：
（一）根据工作需要，有权要求被审计对象及时报送内部控制资料、财务收支计
划、预算执行情况、财务资料及其他相关文件、资料；
（二）公司有关部门和下属公司编制的财务、经营等计划和执行结果报告，应当
抄送审计部；
（三）审计部有权实地观察、盘点、监督，进行工作流程测试等；
（四）应当根据预定的审计目标实施内部审计。如有必要并经批准，可调整审计
目标；
（五）有权召开与审计事项有关的会议及因审计需要参与财务、经营、管理等工
作会议；
（六）有权审查原始凭证、会计凭证、账表、预算与决算，检查资产和财产，检
测财务会计软件，查阅有关文件和资料等；
（七）有权对与内部审计有关的事项进行调查，并索取相关证明资料；
（八）对可能转移、隐匿、篡改的会计凭证、会计账簿、会计报表以及合同等其
他与财务收支有关的事项，经董事会同意，有权予以封存；
（九）有权根据被审计单位的实际情况，纠正、处理违反财经法规和公司规章制
度的行为以及提出改善经营管理、提高经营效益的建议；
（十）对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或者严重失职可能造成重
经济损失和影响的行为，向审计委员会提出处理的建议；
（十一）对阻挠破坏审计工作及拒绝提供审计资料的，有权向董事会提出建议，
采取必要措施并追究被审计单位负责人及直接责任人员的责任；
（十二）对审计工作中发现的重大问题，有权按规定及时向公司报告；
（十三）董事会赋予的其他权限。
第五章 内部审计工作程序
第十六条 内部审计部应当根据项目审计的要求和被审计单位的情况，确定审计目标和审计
重点，编制审计方案（审计项目计划）。
审计方案的主要内容包括：
1、编制审计方案的依据；
2、被审计单位的名称；
3、审计的范围、内容、目标、重点、实施步骤和预定的起讫日期；
4、审计组组长、审计组成员名单及其分工、费用预算；
5、编制审计方案的日期。
审计方案应当由审计机构负责人审核，重要事项报经董事会主管领导批准后实施。
第十七条 内部审计部在编写审计方案前，应当了解与审计事项有关的政策和其他文件资料，
并要求被审计单位提供真实、完整的下列资料，被审计单位不得拒绝。
1、公司的经营范围和资产情况，以及财务隶属关系、机构设置、人员编制；
2、银行账户、会计报表及其他有关的会计资料；
3、财务会计机构和工作岗位设置情况及工作情况；
4、相关的内部控制制度；
5、相关的重要会议记录；
6、前次接受审计、检查的情况；
7、宏观经济形势对被审计单位的影响；
8、其他需要了解的情况。
第十八条 内部审计机构应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，并抄送有关部门。
驻外审计或者特殊情况，审计通知书也可在进驻被审计单位时向被审计单位递交。
审计通知书的内容包括：