富士达:关于对北京证券交易所2024年年报问询函回复的公告

证券代码：835640 证券简称：富士达 公告编号：2025-049
中航富士达科技股份有限公司
关于对北京证券交易所 2024 年年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。
北京证券交易所上市公司管理部：
中航富士达科技股份有限公司(以下简称“公司”、“本公司”)于 2025 年 6 月
25 日收到北京证券交易所出具的《关于对中航富士达科技股份有限公司的年报问询函》（年报问询函【2025】第 032 号）（以下简称“问询函”）。公司对问询函所关注的事项高度重视，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，为进一步补充和完善年报问询函的回复内容，就相关问题逐项进行认真讨论、核查与落实，公司向北
京证券交易所申请延期至 2025 年 7 月 16 日回复本次年报问询函。现已完成相关
核查工作，具体回复说明如下：
（由于涉及商业敏感信息，公司申请对部分客户名称进行了豁免披露。未经说明，本回复函金额单位均为万元。）
问题一：关于应收票据与应收账款
报告期末你公司应收票据-商业承兑汇票账面余额 1.03 亿元，坏账准备计提
比例为 19.62%，期初计提比例为 9.69%。应收账款账面余额 6.09 亿元，较期初
增长 31.34%，其中 1 年以内余额 5.00 亿元，占当年营业收入的 65.57%；计提
坏账准备 4,346.15 万元，其中 1 年以内计提比例为 3.58%。
请你公司：
（一）说明应收商业承兑汇票坏账准备的计提依据，计提比例本期大幅增长的原因及合理性；
（二）结合信用政策与实际结算周期的变动情况，说明当期收入大部分未回
款，及营业收入下降的情况下，应收账款余额不降反升的原因及合理性，是否存在延长信用期限扩大销售的情形；
（三）说明应收账款回款能否对应到具体项目或合同，应收账款账龄划分的依据及合理性，是否符合企业会计准则的规定及行业惯例；
（四）说明应收账款整个存续期预期信用损失率的确定依据及过程，并对比同行业可比公司应收账款坏账准备计提政策，说明计提比例设置是否合理、坏账准备计提是否充分；
（五）列示重要应收款项期后回款情况，说明相关款项是否存在回款风险。
请年审会计师就上述事项进行核查并发表明确意见，并说明针对应收账款执行的审计程序和获取的审计证据。
公司回复：
（一）说明应收商业承兑汇票坏账准备的计提依据，计提比例本期大幅增长的原因及合理性
公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据按照信用风险特征组合：
组合类别 确定依据
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信
组合 1：银行承兑汇票 用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务
的能力很强
组合 2：商业承兑汇票-账龄 对期末商业承兑汇票，根据其应收账款确认日的账龄进行
连续计算账龄
应收账款按照信用风险特征组合：
组合类别 确定依据
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
组合：信用风险特征 况的预测，编制应收账款客户信用风险与整个存续期预期
信用损失率对照表，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收票据，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未
来经济状况的预测，编制应收账款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
计提比例增长原因及合理性：
2024 年度应收商业承兑汇票账龄情况表
单位：万元
账龄 原值 计提比例 坏账准备
1 年以内 2,943.41 3.65% 107.44
1-2 年 5,874.82 19.59% 1,150.73
2-3 年 1,423.78 49.78% 708.80
3-4 年 53.54 100.00% 53.54
合计 10,295.54 - 2,020.50
计提比例增长主要是因为客户长账龄应收账款增加，而商业承兑汇票根据其应收账款确认日的账龄进行连续计算账龄，导致应收票据部分账龄超 1 年以上。此外，公司主要客户为国企及大型企业，其付款周期受项目验收、财政拨款等因素影响，本期回款较慢，账龄有所增长，因而计提比例较期初增加。
综上所述，商业承兑汇票账龄根据其应收账款确认日的账龄进行连续计算账龄，坏账计提比例采用账龄迁徙率、结合历史损失率和前瞻性信息确定，故本期应收票据计提比例本期大幅增长具备合理性。
（二）结合信用政策与实际结算周期的变动情况，说明当期收入大部分未回款，及营业收入下降的情况下，应收账款余额不降反升的原因及合理性，是否存在延长信用期限扩大销售的情形
公司信用政策未发生变动，具体如下：
本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质，确认是否与该客户进行交易，并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不会面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
公司的所有客户，根据年度订货额、发展前景、信用度等方面综合考评管理等级，每年 1~2 月进行一次客户等级评定评审，确定客户分类管理级别。全年过
程中如有变动，需按规定填报相关的《客户升降级评审表》。具体客户等级划分情况如下：
分类 订货额 发展前景 信用度
A 类 500 万以上 规模在 2 亿以上 开票后一年半以内
B 类 10 万-500 万（包含） 规模在 50 万-2 亿（包含） 开票后一年以内
C 类 10 万以下 规模在 50 万（包含） 可欠款一次
D 类 10 万以下 零星需求客户 先款后货
A 类客户属公司重要客户或重要目标客户。合同、样品优先安排，交付期争
取按期保证，前期预研项目可以申请给予资金和设备等方面的支持。
B 类属公司次重要客户。合同、样品在保证 A 类客户优先交付的前提下，合
同及样品交期尽量保证。
C 类客户属公司一般客户。C 类客户只能欠一次货款，每次发货前必须结清
以前欠款；若欠款超过三个月，经沟通不能清款的降为 D 类客户，且不能接单。
D 类客户不予开发新产品，原则上，只销售有现货的产品，售价规则与 C 类
客户一致。严格履行先款后货原则，款到后方可安排生产。
2024 年度应收账款前十大客户销售、回款情况
单位：万元
序号 客户 销售金额 期末应收账 信用政策 回款情况
款余额
1 客户 1 21,150.24 8,351.81 货到或服务完成后 105 天付款 正常
2 客户 2 7,045.27 3,874.08 开具发票后 2-4 个月付款 正常
（1）产品验收合格，开具发 受项目整体影响，结算
3 客户 3 5,668.09 7,387.12 票后 3-8 个月付款； 周期延长
（2）项目完成后分次付款。
4 客户 4 5,216.06 3,276.48 产品验收合格，开具发票后 3- 正常
6 个月付款
5 客户 5 1,916.84 2,105.09 产品验收合格，开具发票后 3- 受项目整体影响，结算
8 个月付款 周期延长
（1）产品验收合格，开具发 受项目整体影响，结算
6 客户 6 1,902.22 2,477.32 票后 3-8 个月付款； 周期延长
（2）项目完成后分次付款。

序号 客户 销售金额 期末应收账 信用政策 回款情况