6-1发行人最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告(申报稿)(北方国际合作股份有限公司)

北方国际合作股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年度
信会师报字[2025]第 ZG10775 号

北方国际合作股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-131
审计报告
信会师报字[2025]第 ZG10775 号
北方国际合作股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了北方国际合作股份有限公司（以下简称“北方国际”）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了北方国际 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北方国际，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告 第 1页

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）销售商品、工程承包收入确认
如财务报表附注三、（二十六） 我们对销售商品、工程承包收入
及附注五、（五十）所述，北方国际 确认实施的审计程序主要包括：
本期合并主营业务收入 189.96 亿元， 对于销售商品业务：
其中销售商品收入 102.01 亿元，占比 （1）对销售商品相关的关键内
53.70%，工程承包业务收入 75.31 亿 部控制设计和执行进行了解和测试，元，占比 39.65%。北方国际在客户取 评价与销售商品相关的内部控制是得相关商品或服务的控制权时，按照 否有效。
预期有权收取的对价确认收入。 （2）对收入执行分析性程序，
对销售商品收入确认的关注主要 包括：本期各月份收入、成本、毛利
由于其销售量大，涉及的客户多且分 率波动分析，主要产品本期收入、成布于众多不同地区，其收入金额对财 本、毛利率与上期比较分析等分析性务报表具有重大影响，因此，我们将 程序，检查已确认收入的准确性。
销售商品收入作为关键审计事项。 （3）实施收入明细检查程序，
对于工程承包业务，主要属于在 选取样本，检查与收入确认相关的支
某一时段内履行的履约义务，在合同 持性文件，包括订单、销售合同、商期内按照产出法确定的履约进度确认 品运输单、客户签收单、销售发票等。收入。收入确认涉及北方国际管理层 检查合同条款，结合货物流、资金流（以下简称“管理层”）的重大判断 及其他事项综合判断是否属于主要估计，包括已经完成的工程量、预计 责任人。
总工程量、预计总收入等估计。此外， （4）选取重要客户实施函证程由于施工过程中存在工程变更，合同 序，包括销售商品金额、往来款余额预计总收入会较原有的估计发生变化 等，并结合期后收款，确认收入的真（有时可能是重大的）。管理层需要 实性。
在项目初始阶段对合同预计总收入作 对于工程承包业务：
出合理估计，并于合同执行过程中持 （1）对工程项目管理相关的关
续评估和修订，涉及管理层的重大会 键内部控制设计和执行进行了解和计估计，因此我们将工程承包收入确 测试，评价与工程项目管理相关的内
认认定为关键审计事项。 部控制是否有效。
审计报告 第 2页

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（2）抽样选取工程项目，检查
与工程项目进度确认的相关原始文
件，复核管理层在识别合同、识别单
项履约义务和确定交易价格等方面
的判断是否准确，重新计算工程承包
服务合同履约进度的准确性。
（3）选取重大工程承包项目，
对工程形象进度进行查看，与工程管
理部门等讨论确认工程的形象进度，
并与账面记录的履约进度进行比较，
对异常偏差执行进一步的检查程序。
（4）抽样选取重要客户、供应
商或分包商实施函证程序，询证款项
收付、往来余额，结合工程项目期后
回款情况，确认收入的真实性。
（二）应收账款减值
如财务报表附注三、（十）及附注五、 我们对应收账款减值实施的审
（四）所述，截至 2024 年 12 月 31 日， 计程序主要包括：
合并应收账款账面价值为人民币 （1）了解与应收账款日常管理
38.07 亿元，占合并资产总额的 及减值测试相关的内部控制，测试和
15.57%。北方国际对应收账款按照相 评价关键内部控制的有效性。
当于整个存续期内预期信用损失的金 （2）复核管理层对应收账款预
额计量损失准备。对单独计提信用减 期信用损失进行评估的相关考虑及值的应收账款，管理层基于已发生信 客观证据。
用减值的客观证据并考虑前瞻性信 （3）对于单独确定信用损失的
息，通过估计预期收取的现金流量单 应收账款，选取样本复核管理层对预独确定信用损失。除单独确定信用损 计未来可获得的现金流量所做评估失之外的应收账款，管理层基于共同 的依据及合理性。
信用风险特征采用预期信用损失率确 （4）对于以共同信用风险特征
定信用损失，预期信用损失率基于北 为依据采用预期信用损失率确定信
审计报告 第 3页

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
方国际的历史实际损失率并考虑前瞻 用损失的应收账款，评价管理层确定 性信息确定。应收账款预期信用损失 的预期信用损失率的合理性，包括对 准备的确定涉及管理层运用重大会计 于管理层确定的历史实际损失率的
估计和判断，且应收账款的减值对于 重新计算，评估预期信用损失模型中 财务报表整体具有重要性。基于上述 的重大假设和关键参数的合理性以
原因，我们将应收账款减值作为关键 及信用风险组合划分方法的恰当性。
审计事项。 （5）执行应收账款函证程序及
检查期后回款情况，并考虑前瞻性信
息等因素，评价管理层对整个存续期
信用损失预计的适当性。
四、 其他信息
北方国际管理层对其他信息负责。其他信息包括北方国际 2024
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估北方国际的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
审计报告 第 4页

治理层负责监督北方国际的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据