三峡新材:湖北三峡新型建材股份有限公司关于上海证券交易所对公司2024年年度报告的信息披露监管工作函的回复公告

证券代码：600293 证券简称：三峡新材 公告编号：2025-026
湖北三峡新型建材股份有限公司
关于上海证券交易所对公司 2024 年年度报告的信息
披露监管工作函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
近日，湖北三峡新型建材股份有限公司（以下简称“公司”）收到上海证券交易所出具的《关于湖北三峡新型建材股份有限公司 2024 年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2025】0765 号）（以下简称“《监管工作函》”）。公司收到《监管工作函》后高度重视，对所列问题逐项核查。现就《监管工作函》所列问题回复如下：
问题 1：根据年报，公司实现营业收入 17.33 亿元，销售商
品、提供劳务收到的现金 10.14 亿元，二者差异较大且未在年报中说明上述差异情况。请公司：结合行业特征及公司实际经营情况，说明营业收入与销售收到现金存在较大差异的原因及合理性。请年审会计师发表意见。
公司回复：公司营业收入与销售商品、提供劳务收到的现金的计算过程如下：
单位：万元
营业收入 173,332.25
加：增值税销项税额 22,533.19
加：应收账款（期初余额-期末余额） 2,586.48
加：应收款项融资-银行承兑汇票（期初余额-期末余额） -952.02
加：合同负债（期末余额-期初余额） -1,512.57
加：其他流动负债（期末余额-期初余额） -196.63
减：不涉及现金流量收支的应收票据背书转让 89,117.00
减：不涉及现金流量收支的调整 5,313.57
销售商品、提供劳务收到的现金 101,360.13
公司主要产品销售基本以先款后货为主，且较多客户以银行承兑汇票支付货款，为合理进行现金管理，公司的采购活动也较多地以银行承兑汇票背书转让进行结算。
2024 年营业收入与销售商品、提供劳务收到的现金的差异额为 71,972.12 万元，其中以销售商品收到的银行承兑汇票背书转让支付采购款涉及的金额为 89,117.00 万元，是营业收入与销售商品、提供劳务收到的现金产生较大差额的主要原因。
同行业上市公司 2024 年度营业收入与销售收到现金情况如下：
单位：万元
公司名称 证券代码 营业收入 销售收到现金 差额
金晶科技 600586.SH 645,211.53 382,478.66 262,732.87
山东玻钎 605006.SH 200,585.68 154,442.96 46,142.72
旗滨集团 601636.SH 1,564,921.67 1,198,763.89 366,157.78
安彩高科 600207.SH 433,939.02 314,560.70 119,378.32
三峡新材 600293.SH 173,332.25 101,360.13 71,972.12

根据同行业上市公司披露的 2024 年度报告，可以看出同行业上市公司也普遍存在上述差异。
会计师的核查程序及结论意见：
1、会计师履行的核查程序
（1）了解公司现金流量表编制规则，对公司提供的现金流量表进行分析性复核并检查现金流量表补充资料和各项目的披露是否恰当；
（2）对应收账款余额较大、余额不大但发生额较大、本期新增的客户对其交易额和余额进行函证；
（3）通过公开查询渠道查询了本期账面交易金额较大的新增客户、期末余额较大的客户的基本信息及信用风险情况，了解其成立时间、股权结构等，对比公司关联方名单，判断是否构成关联关系。获取公司应收账款期后回款明细表并检查回款单据；
（4）获取公司应收票据台账，检查应收票据收取、背书转让、贴现、到期承兑等情况是否与账面记载一致，分析应收票据借贷方发生额合理性，应收票据的收取、背书转让、贴现、到期承兑是否与公司业务相关；
（5）结合承兑汇票分类，关注应收票据背书转让、贴现是否符合终止确认条件，公司相关会计处理是否正确。关注应收票据收取、背书转让、贴现、到期承兑是否准确体现在现金流量表中。
2、会计师的核查意见

我们认为公司营业收入与销售收到现金存在较大差异的原因是合理的。
问题 2：根据年报，本期按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款客户为湖北周正物流有限公司、乌鲁木齐博瑞阳光商贸有限公司、新疆洪勋钢化玻璃有限公司、伊犁正佳特种玻璃有限公司、乌鲁木齐诗洋商贸有限公司等 5 家，对比 2023 年仅有一家乌鲁木齐博瑞阳光商贸有限公司重合。请公司：结合公司经营模式以及 2023 年和 2024 年前五大应收账款客户情况，包括客户名称、销售金额、信用条款等，说明公司主要客户是否存在频繁变动的情况及其原因。请年审会计师发表意见。
公司回复：2024 年度公司应收账款余额前五大客户销售情况如下：
单位：万元
占销售总额
单位名称 期末余额 销售额 信用条款
的比例（%）
湖北周正物流有限公司 702.00 3,310.30 1.69% 先款后货
乌鲁木齐博瑞阳光商贸有限公司 539.29 3,726.82 1.90% 先款后货
新疆洪勋钢化玻璃有限公司 461.39 788.76 0.40% 先款后货
伊犁正佳特种玻璃有限公司 261.44 548.70 0.28% 先款后货
乌鲁木齐诗洋商贸有限公司 254.63 1,436.02 0.73% 先款后货
合计 2,218.75 9,810.60 5.01%
应收账款余额前五大客户整体销售额占比较低，主要原因系公司产品销售客户主要为一级代理商或贸易商，直接面对终端的客户较少，鉴于长期稳定的合作关系以及交易习惯，公司长期执行先款后货的销售政策，严格控制应收账款坏账风险。
主要客户是否存在频繁变动。因此对 2024 年度和 2023 年度公司销售额前五大客户情况进行分析。
2024 年度公司前五大客户销售情况如下：
单位：万元
占销售总额的
单位名称 销售额 信用条款
比例（%）
湖南天润特种玻璃有限公司 17,334.94 8.99 先款后货
湖南兴怀新材料科技有限公司 12,534.51 6.50 先款后货
武汉巨亮玻璃有限公司 11,498.39 5.95 先款后货
合肥联图玻璃科技有限公司 10,715.55 5.56 先款后货
荆州市金百诚新型建材有限公司 10,282.69 5.33 先款后货
合计 62,366.10 32.33
2023 年度公司前五大客户销售情况如下：
单位：万元
占销售总额的
单位名称 销售额 信用条款
比例（%）
湖南天润特种玻璃有限公司 12,934.90 5.31 先款后货
湖南兴怀新材料科技有限公司 12,459.93 5.11 先款后货
荆州市金百诚新型建材有限公司 11,161.83 4.58 先款后货
杭州湘聚玻璃科技有限公司 8,872.07 3.64 先款后货
当阳市乐天工艺玻璃有限公司 7,197.90 2.95 先款后货
合计 52,626.62 21.59
通过比较 2024 年度和 2023 年度前五大销售客户情况，两年
的前五大客户有 3 家是重合的，且当阳市乐天工艺玻璃有限公司2024 年度销售额为 10,274.96 万元，仍是公司的主要客户。