中恒电气:内部审计工作制度(2025年6月)

杭州中恒电气股份有限公司
内部审计工作制度
（2025年6月制订）
第一章 总则
第一条 为进一步规范杭州中恒电气股份有限公司（以下简称“公司”）
内部审计工作，提高内部审计工作质量，实现公司内部审计工作规范化、标准化，发挥内部审计工作在促进公司经济管理、提高经济效益中的作用，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第 1 号——主板上市公司规范运作》等有关法律、法规和其他规范性文件以及《公司章程》的规定,并结合公司实际情况制定本制度。
第二条 本制度适用于公司、控股子公司和有重大影响的参股公司各内部
机构的与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节所进行的内部审计工作。
第三条 本制度所称内部审计，是指公司内审部或人员依据国家有关法律
法规和本制度的规定，对本公司、控股子公司和有重大影响的参股公司各内部机构的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第四条 本制度所称内部控制，是指由公司董事会、管理层和全体员工共
同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）遵循企业的发展战略；
（三）提高公司经营的效率和效果；
（四）确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；
（五）保障资产的安全完整。
第五条 内审部具有独立性，在工作中依法独立行使审计监督权，不受其
他部门或个人的干涉。公司及各内部机构应当配合内审部依法履行职责，提供必要的工作条件，不得妨碍内部审计部门的工作。

第二章 机构设置与一般规定
第六条 公司董事会下设审计委员会，制定董事会审计委员会议事规则。
审计委员会全部由董事组成，其中独立董事 3 名，并由独立董事中的会计
专业人士担任召集人。
第七条 公司设立内审部，负责对公司及下属子公司的财务管理、内部控
制制度的建设与执行情况进行内部审计监督。
内审部在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
第八条 公司内部审计部门是审计委员会的日常工作机构，为审计委员会
提供支持，负责有关资料准备和内控制度执行情况反馈等。
第九条 内审部应配备具有必要专业知识的审计人员，专职人员不少于两
人，必要时可聘请专家和相关技术人员。
内审部负责人必须专职，由董事会审计委员会提名，董事会聘任或任免，公司及所属子公司的财务部门负责人不得担任内审部负责人。
公司应当按照相关法律、法规及规范性文件的规定披露内审部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况。
第十条 内审部应当保持独立性，不得置于财务部的领导下，也不得与财
务部合署办公。
第十一条 内部审计人员依法履行职务受法律保护，任何组织和个人不得
打击报复内部审计人员。
第十二条 公司内部审计实行回避制度，与所审计事项有牵连或亲属关系
的人员不得参与相关事项的内部审计工作。
第十三条 内部审计人员应当依照法规及公司有关制度审计，忠于职守、
坚持原则、勤奋工作，做到独立、客观、公正、廉洁奉公、遵纪守法、保守秘密。
第十四条 公司的经营规划、财务计划、会计报表或者其他相关资料应当
按照内审部的要求及时提供给审计人员，保证其充分掌握所需要的信息。审计人员对于接触到的尚未公开披露的信息，应当按照法律、法规和公司相关制度的要求承担保密责任。
第十五条 内审部履行职责所必需的经费，应当列入公司预算，并由公司
予以保证。
第三章 内审部的职责与权限
第十六条 董事会审计委员会在指导和监督内审部工作时，应当履行以下
主要职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）督促公司内部审计部门的有效运作；公司内部审计部门须向审计委员会报告工作， 内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送给审计委员会；
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
（六）协调内审部与会计师事务所等外部审计单位之间的关系。
第十七条 内审部应当履行以下主要职责：
（一）对本公司各内部机构的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估。
（二）对本公司各内部机构的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等。
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。
（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
（五）内审部应当在每个会计年度结束前两个月内向董事会审计委员会提交次年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。
年度工作计划应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等重要事项作为必备内容。
（六）内审部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况对与
财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
（七）审计工作应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。
（八）积极与外部审计机构沟通，配合其对本公司及下属公司进行年度审计及其他事项审计。
第十八条 内审部还具有以下职权：
（一）对公司财务计划、财务预算执行情况和决算情况，与财务收支相关的经费活动及公司经济效益，财务管理内控执行情况，公司资金和财产管理情况，专项资金的提取、使用情况进行内部审计监督；
（二）对固定资产投资项目、在建工程项目的实施情况进行内部审计监督；
（三）对公司重大合同的执行情况、存在问题进行内部审计监督；
（四）对公司部门经理级别以上人员的离任、调岗及其任职期间的履行职责情况进行内部审计监督；
（五）对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门和特定个人进行专项审计；
（六）要求有关部门按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料（含相关电子数据，下同），以及必要的计算机技术文档；
（七）参加公司有关会议，召开与审计事项有关的会议；
（八）参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；
（九）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；
（十）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；
（十一）就审计事项中的有关问题，向有关部门和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；
（十二）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向公司主要
负责人报告，经同意作出临时制止决定；
（十三）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存；
（十四）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；
（十五）对违法违规和造成损失浪费的部门和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；
（十六）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的部门和个人，可以向公司董事会（或者主要负责人）提出表彰建议。
第十九条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事
务相关的内部控制制度的建立和实施情况。
内审部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
第二十条 内审部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任
部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
内审部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。
第二十一条 内审部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大
风险，应当及时向审计委员会报告。
审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，董事会应当及时向深圳证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。
第二十二条 内审部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在
审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行
性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
（五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资，独立董事和保荐人（包括保荐机构和保荐代表人，下同）是否发表意见（如适用）。
第二十三条 内审部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行
审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：
（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第二十四条 内审部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在
审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：
（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
（四）独立董事和保荐人是否发表意见（如适用）；
（五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第二十五条 内审部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在
审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：
（一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；
（二）关联交易是否