嘉和美康:嘉和美康关于2024年年度报告的信息披露监管问询函的回复公告

证券代码：688246 证券简称：嘉和美康 公告编号：2025-041
嘉和美康（北京）科技股份有限公司
关于2024年年度报告的信息披露监管问询函的回复
公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重 大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。
嘉和美康（北京）科技股份有限公司（以下简称“嘉和美康”或“公司”）
于 2025 年 5 月 19 日收到上海证券交易所科创板公司管理部下发的《关于嘉和美
康（北京）科技股份有限公司 2024 年年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函【2025】0129 号）（以下简称“《问询函》”）。根据《问询函》的要求，公司与华泰联合证券有限责任公司（以下简称“华泰联合证券”或“保荐机构”）、中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴华会计师”或“年审会计师”）、对《问询函》所提及的事项进行了逐项核查、落实，现将《问询函》所涉及问题回复如下。
1.关于非标准内控审计意见和前期会计差错更正
年报及公告显示，公司因预先进场项目发生的外采技术服务费成本未能及时
结转，以及存货跌价准备计提不足，对 2022 年、2023 年财务报告及 2024 年一
季报、半年报和三季报进行了更正，对 2024 年度期初未分配利润累积影响金额为-344.63 万元。公司内部控制被出具了带强调事项段的无保留意见，主要涉及预先进场项目外采技术服务费结转及时性事项。
请公司：（1）明确说明会计差错更正对 2022、2023 年年报利润总额、归母净利润等主要指标的影响，并说明是否出现盈亏方向变化；（2）逐笔列示前期会计差错更正涉及的存货项目、金额、客户名称、前期跌价准备计提不足的原因；（3）逐项列示内部控制强调事项段所述缺陷涉及的项目名称、进场时间、合同签订时间、发生费用金额、未及时结转金额；（4）按照预先进场项目发生外采
技术服务费的金额大小，列示 2024 年年末存在的主要预先进场项目、进场时间、合同签订时间、发生费用金额、客户信息、提供产品等信息，并自查本期及前期是否存在未及时结转成本的情况；（5）说明公司内部控制整改举措、整改进度，内控报告所指缺陷是否已消除，并自查是否存在其他未发现的内控缺陷。
回复如下：
一、公司说明
（一）明确说明会计差错更正对 2022、2023 年年报利润总额、归母净利润
等主要指标的影响，并说明是否出现盈亏方向变化
1、会计差错更正对 2022 年度报表项目影响情况对比
公司会计差错更正对 2022 年度报表项目影响情况对比情况如下：
单位：万元
累积影响数
受影响的报 更正前 更正后 （2022-12- 变动百分比 是否出现盈
表项目名称 31/ （%） 亏方向变化
2022年度）
营业成本 35,056.83 35,462.27 405.44 1.16 -
应付账款 25,005.90 25,411.35 405.44 1.62 -
递延所得税 9,869.17 9,929.99 60.82 0.62 -
资产
所得税费用 -1,336.04 -1,396.85 -60.82 4.55 -
利润总额 2,737.13 2,331.69 -405.44 -14.81 否
净利润 4,073.17 3,728.54 -344.63 -8.46 否
归母净利润 6,802.44 6,457.82 -344.63 -5.07 否
2、会计差错更正对 2023 年度报表项目影响情况对比
公司会计差错更正对 2023 年度报表项目影响情况对比情况如下：
单位：万元
累积影响数
受影响的报 更正前 更正后 （2023-12- 变动百分比 是否出现盈
表项目名称 31/ （%） 亏方向变化
2023年度）
营业成本 33,531.65 34,365.08 833.43 2.49 -
应付账款 28,194.11 29,432.98 1,238.87 4.39 -

累积影响数
受影响的报 更正前 更正后 （2023-12- 变动百分比 是否出现盈
表项目名称 31/ （%） 亏方向变化
2023年度）
资产减值损 -2,050.67 -2,352.02 -301.35 14.70 -
失
存货 59,132.32 58,830.97 -301.35 -0.51 -
递延所得税 12,657.36 12,831.66 174.30 1.38 -
资产
所得税费用 -1,360.52 -1,474.01 -113.48 8.34 -
利润总额 667.71 -467.07 -1,134.78 不适用 是
净利润 2,028.23 1,006.94 -1,021.30 -50.35 否
归母净利润 4,249.74 3,228.45 -1,021.30 -24.03 否
（二）逐笔列示前期会计差错更正涉及的存货项目、金额、客户名称、前期
跌价准备计提不足的原因
1、会计差错更正涉及的存货项目
公司前期会计差错更正涉及的存货跌价准备对应的项目、金额、客户名称等
信息列示如下：
单位：万元
2023年末 调整的存 2023年末 调整
项目名称 客户名称 存货余额 更正前存 货跌价准 更正后存 的会
货跌价准 备金额 货跌价准 计年
备金额 备金额 度
数据资源技术服务 J1总医院第一医学中 272.37 - 110.31 110.31 2023
心 年
嘉和医疗信息平台 B1市中心人民医院 284.57 - 62.61 62.61 2023
年
医务管理系统定制 A1省肿瘤医院 37.73 0.18 56.60 56.79 2023
开发服务 年
电子病历数据后结 B2市疾病预防控制 90.72 - 49.28 49.28 2023
构化处理服务 中心 年
嘉和ICU临床信息 B3市C1区医疗健康 190.60 - 22.54 22.54 2023
管理服务版系统 服务集团总医院 年
合计 / 875.98 0.18 301.35 301.53 /
2、前期跌价准备计提不足的原因
公司在前期进行存货跌价准备计提金额测算时，针对下游已实施项目涉及的
部分外采技术服务支出，因相关外采服务项目在当时尚未确定是否委托外部服务
商提供服务，合同内容和金额未最终确认，故在报表日至完工时点预计将发生的
支出时未将其纳入跌价准备估计范围。年审会计师认为虽然前期年报时点之前相关技术服务的金额和服务内容未最终确认，但是在审计期间取得了相关的技术服务合同，结合公司 2024 年经营情况，对存货跌价准备计提时预计将发生的技术服务费用的影响进行了更为审慎的评估和判断。为了使报表使用者更准确地了解以前年度数据，对前期存货跌价准备计提金额进行了调整。
公司后续将加强预签约技术服务合同信息的收集，在测算存货跌价准备计提金额时，审慎并充分预计报表日至完工时点将要发生的各项支出。
（三）逐项列示内部控制强调事项段所述缺陷涉及的项目名称、进场时间、合同签订时间、发生费用金额、未及时结转金额
1、内部控制事项强调事项段所述缺陷
“嘉和美康公司未能按照《公司成本归集及核算方法》对部分已预先进场但未能在规定时间内与下游客户签约匹配上销