中国一重:中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)关于中国第一重型机械股份公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的回复

关于中国第一重型机械股份公司
2024 年年度报告的信息披露监管问询函的回复
众环专字（2025）0205710 号
上海证券交易所上市公司管理一部：
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”或“我们”）作为中国第一重型机械股份公司（以下简称“中国一重”或“公司”）2024 年度财
务报表的审计机构，于 2025 年 4 月 28 日出具了众环审字（2025）0205479 号无保
留意见审计报告。
2023 年 5 月 22 日，上海证券交易所上市公司管理一部下发《关于中国第一
重型机械股份公司 2024 年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2025】0621 号)(以下简称“问询函”)，我们以对中国一重相关财务报表执行的审计工作为依据，对问询函中需要本所回复的相关问题履行了核查程序，现将核查情况说明如下:
问题一：关于应收账款与合同资产。
年报显示，公司应收账款期末余额为 73.23 亿元，累计计提坏账准备 38.11
亿元，本期计提坏账损失 10.91 亿元，是今年业绩亏损的主要原因。其中，按单项计提应收账款坏账准备 27.87 亿元，较上年增加约 12.15 亿元。此外，报告期末公司合同资产账面余额为 52.31 亿元，累计计提坏账准备 0.94 亿元，计提比例仅1.8%。请公司:
（1）补充披露按单项计提坏账准备的应收账款前十名对象名称、历史交易内容、协议安排、交易金额、累计回款金额、应收账款账龄、坏账计提情况，以及相关业务开展前的尽调措施、项目进展中的客户信用管理机制、欠款形成后的催收措施，并核实欠款方与公司是否存在关联关系或其他利益安排；
（2）对比前述欠款方近三年及报告期各季度坏账计提情况，结合单项计提坏账准备的具体原因、减值迹象出现时点，说明是否存在前期坏账计提不及时、不充分的情况；
（3）补充披露合同资产期末余额前五大项目名称、相关交易内容、交易对手方、合同金额、账龄、预计结算时间，是否存在未按合同约定及时结算的情形，欠款方是否与单项计提坏账准备对象存在重合，结合合同资产账龄与对象资信
情况，说明合同资产减值计提是否充分，是否符合《企业会计准则》 相关规定。请年审会计师发表意见。
公司回复：
一、补充披露按提坏账准备的应收账款前十名对象名称、历史交易内容、协议安排、交易金额、累计回款金额、应收账款账龄、坏账计提情况，以及相关业务开展前的尽调措施、项目进展中的客户信用管理机制、欠款形成后的催收措施，并核实欠款方与公司是否存在关联关系或其他利益安排；
按单项计提坏账准备的应收账款前十名情况如下：

单位：亿元
序号 客商 历史交易内容 协议安排 交易金额（实 累计 账龄 应收款 坏账计 是否为
际结算） 回款 项余额 提金额 关联方
按阶段比例付款，一般分为 4-5 年，5 年
1 山东运通新材料科技有限公司 1420mm 轧机总包等项目 预付款、进度款、发货款、 11.37 4.78 以上 6.59 6.59 否
到货款、质保金等
2 天津宏轩达科技有限公司 盾构机销售合同 按阶段比例付款，一般分为 10.59 4.09 1-2 年，2-3 6.50 6.17 否
设备款、验收款、质保金。 年，3-4 年
3 江苏德龙镍业有限公司 2550mm 热联轧机 按阶段比例付款，一般分为 8.92 5.36 3-4 年 3.57 3.21 否
预付款、进度款、提货款等
1580mm(1+8)不锈钢热连轧机 按合同签订日、生效日、发 2-3 年，
4 宝丰县翔隆不锈钢有限公司 等设备 货前，起运日，通过合格验 6.08 3.04 3-4 年 4-5 年 3.04 3.04 否
收分批付款
热连轧机、冷轧机、支承辊、 按阶段比例付款，一般分为 4-5 年，5 年
5 忠旺（营口）高精铝业有限公司 立辊等项目。 预付款、进度款、发货款、 3.83 2.09 以上 1.74 1.74 否
到货款、质保金等
6 陕西双翼石油化工有限责任公司 16 万吨/年煤焦油加氢生产混 按阶段比例付款一般分为预 2.71 1.28 3-4 年，5 年 1.43 1.43 否
合芳烃项目 付款、进度款、质保金等 以上
7 天津暮春科技有限公司 电动车新材料制品购销合同 按阶段，预付款、交货款 1.53 0.51 1-2 年，2-3 1.02 1.02 否
年
按阶段比例付款，一般分为 3-4 年，4-5
8 青海鲁丰新型材料有限公司 2400mm 热轧机组设备 预付款、进度款、发货款、 1.70 0.78 年 0.92 0.92 否
到货款、质保金等
按阶段比例付款一般分为预 1-2 年，3-4
9 山东广悦化工有限公司 160 万吨/年重油加氢改质项目 付款，进度款、验收款、质 2.19 1.39 年，4-5 年， 0.80 0.80 否
保金等 5 年以上
按阶段比例付款，预付款， 1 年以内，
10 大连仁海重工有限公司 专项产品 进度款、验收款、质保金等 1.44 0.22 1-2 年，2-3 1.22 0.60 否
年
合计 -- -- 50.36 23.54 -- 26.83 25.52 --

相关业务开展前的尽调措施：相关业务开展前，公司通过国家企业信用信息公示系统核实企业名称、注册号、注册资本、实缴资本、成立日期、营业期限、经营范围、法定代表人、股东及出资情况、注册地址等，重点关注客户是否存续、有无异常经营记录（经营异常名录、严重违法失信名单）。通过行业信息了解客户主营业务、核心产品/服务、主要客户和供应商、市场份额、竞争优势等情况。实地考察客户办公/生产场所，现场考察客户运营状态和管理水平。2013 年中国裁判文书网上线后，公司通过中国裁判文书网等查询企业及法定代表人、实际控制人是否有重大未决诉讼、被执行记录、失信被执行人记录、限制高消费记录。
项目进展中的客户信用管理机制：公司在合同执行过程中，结合财务核算情况动态跟踪客户履约能力和意愿，及时发现潜在风险，采取预防措施，通过建立客户信用台账，实时监控订单、发货、应收账款余额情况，时刻关注关键节点的履约情况（如生产进度、发货、验收等），及时发现延迟或异常信号。确保交付凭证（如签收单、验收单）及时、准确获取和归档。每月生成应收账款账龄报告，清晰列示每个客户、每笔发票的到期日、逾期天数，重点关注逾期账款和临近到期账款。
欠款形成后的催收措施：当欠款超过合同约定信用期后，公司业务人员通过电话、现场催收