京仪装备:2024年度审计报告

北京京仪自动化装备技术
股份有限公司
二〇二四年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-6
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-78

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2025）第 110A019291 号
北京京仪自动化装备技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京京仪自动化装备技术股份有限公司（以下简称“京仪装备股份公司”）财务报表，包括 2024年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了京仪装备股份公司 2024年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于京仪装备股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）营业收入的真实性
相关信息披露详见财务报表附注三、23、附注五、35 及附注十五、5。
1、事项描述
京仪装备股份公司 2024 年度实现营业收入 102,646.55 万元。由于收入是
京仪装备股份公司的关键业绩指标之一，存在京仪装备股份公司管理层（以下简称“管理层”）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将营业收入的真实性确定为关键审计事项。
2、审计应对
本期财务报表审计中，我们对营业收入的真实性主要执行了以下程序：
（1）了解与收入真实性相关的业务流程及内部控制的设计，测试并评价与收入真实性相关的关键控制流程运行有效性。
（2）取得主要客户的销售合同，结合销售模式做出分析：识别与销售商品控制权转移相关的合同条款与条件，进而评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定，是否与京仪装备股份公司业务情况相符。
（3）了解主要产品的市场应用情况，对主要产品销售收入实施分析程序，了解收入增长及毛利率变动的原因，并判断变化的合理性。
（4）对应收账款周转率等指标及大额应收账款进行分析，与同行业企业的情况进行比较，并结合客户的收款检查情况确认营业收入的真实性。
（5）抽样检查与收入真实性有关的销售合同或订单、发货单、出库单、签收单、验收单、发票、物流运输记录等。
（6）通过查询客户公告、官网等公开信息对主要客户进行背景调查，确认主要客户的真实性。
（7）对性质重要、金额重大及抽样选择的客户进行函证，以核实营业收入的真实性和交易实质。
（8）对营业收入执行截止性测试，评价营业收入是否记录在正确的会计期间。
（9）结合期后事项的审计程序，检查期后是否存在大额销售退回以及期后的收款情况。

（二）产品质量保证金的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、22、附注五、28。
1、事项描述
根据销售合同约定，京仪装备股份公司应就其销售的产品在质量保证期内向客户提供质量保证服务。京仪装备股份公司 2024 年度在营业成本中计提
的产品质量保证金 6,348.76 万元，截至 2024 年 12 月 31 日预计负债-质量保证
金余额为 8,499.72 万元。管理层依据尚在质量保证期内的机台数量及历史维修经验估计未来将发生的质保费用。
由于产品质量保证金的计提对财务报表中的预计负债和营业成本影响重大，且质保费用的预提涉及管理层重大估计和判断，我们将产品质量保证金的计提确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对产品质量保证金的计提主要执行了以下程序：
（1）了解了京仪装备股份公司质量保证金计提流程，评价并测试了与产品质量保证金的计提相关的关键内部控制。
（2）了解和评估了管理层计提产品质量保证金所采用方法的一贯性及假设的适当性。
（3）检查了销售合同中的质量保证条款，核实管理层计提质量保证金的关键假设与销售合同的约定是否相符。
（4）复核了管理层对产品质量保证金的计算过程，检查了期末尚在质保期内的产品数量、复核了管理层依据历史经验估计的产品质量保证费用计提比例及金额的合理性，并对产品质量保证金的计提金额进行了复算。
（5）与管理层讨论了当前或期后是否存在重大产品缺陷，是否存在可能对未来将发生的产品质量保证费用产生重大影响的事项。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括京仪装备股份公司 2024年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估京仪装备股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算京仪装备股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督京仪装备股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对京仪装备股份公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致京仪装备股份公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就京仪装备股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

财务报表附注
公司基本情况
北京京仪自动化装备技术股份有限公司（以下简称“本公司”）系由北京京仪自动化装备
技术有限公司（以下简称“京仪装备公司”）整体变更设立的股份有限公司。京仪装备公
司于 2016 年 6 月 30 日由北京京仪集团有限责任公司、安徽北自投资管理中心（有限合
伙）、湖北农谷方富产业投资中心（有限合伙）共同出资设立，并于 2016 年 6 月 30 日取
得北京市工商行政管理局核发注册号为 91110302MA006M0XXU 的《企业法人营业执照》。
2023 年 11 月，本公司首次公开发行人民币普通股（A 股）4,200 万股，每股面值 1.00 元，
增加注册资本 4,200 万元。本次发行后，本公司注册资本增加至 16,800.