康农种业:2024年度审计报告

湖北康农种业股份有限公司
审计报告
中喜财审 2025S01856 号
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
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ZHONGXI CPAs（SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
审 计 报 告
中喜财审2025S01856号
湖北康农种业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖北康农种业股份有限公司（以下简称“康农种业公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了康农种业公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康农种业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键事项如下：
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(一)收入确认
1、事项描述
如合并财务报表项目附注五、30收入所述，康农种业公司2024年度营业收入为336,657,483.70元。鉴于营业收入金额重大，且是康农种业公司的关键业务指标，营业收入确认是否恰当对经营成果产生重大影响，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
关于收入确认的会计政策，请参阅财务报表附注三、26收入所示，其他详细信息请参阅财务报表附注五、30。
2、审计应对
我们针对销售确认，主要执行了以下审计程序：
（1）了解、评价及测试康农种业公司管理层（以下简称“管理层”）与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）通过与管理层访谈和选取样本检查主要合同相关条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度、各类别收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析，主要客户变动分析、与同行业比较分析等，与管理层了解变动情况并核实变动原因；
（4）采取抽样的方式，检查了相关收入确认的支持性文件，包括销售合同、发货单、运输单、签收单等确认文件，核实产品销售收入的发生情况；
（5）选取样本对收入发生额及往来款项余额实施独立函证，并评价回函的可靠性，核实交易的真实性和完整性；
（6）对收入进行截止测试，选取资产负债表日前后确认的产品销售交易，核对发货单、运输单、签收单等文件，评价相关收入是否记录于恰当的会计期间；
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（7）走访重要客户，了解业务背景, 核实收入发生的真实性，并评估是否存在未识别潜在关联方关系和交易；
（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表和附注中作出恰当列报。
(二)原材料采购成本确认
1、事项描述
如合并财务报表项目附注五、5存货所述，康农种业公司期末存货账面余额为191,050,744.89元，其中原材料账面余额149,552,397.76元，占比78.28%，且原材料成本是康农种业公司生产成本的主要成本，对营业成本影响重大，因此我们将原材料采购成本确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对原材料采购成本，主要执行了以下审计程序：
（1）了解、评价及测试管理层与原材料采购相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）实施分析程序,分析主要原材料的采购数量及金额与耗用数量及金额的比例,并与同期进行比较,识别是否存在重大或异常波动并查明波动原因；
（3）检查原材料的计价方法是否正确，是否保持前后一致，并抽查主要原材料复核其发出计价是否正确；
（4）检查大额原材料增减变化，检查对应的采购合同、采购发票、入库单、出库单等支持性文件证据；
（5）选取样本对原材料采购发生额及往来款项余额实施独立函证，并评价回函的可靠性，核实交易的真实性和完整性；
（6）对原材料实施监盘程序，特别关注有无残次、毁损、滞销积压情况，存货跌价准备计提是否充分；并结合监盘程序检查期末有无料到单未到情况，是否已暂
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估入账，其暂估价格是否合理；
（7）对原材料出入库情况实施截止测试，并与原材料明细账的发生额进行核对，以确定原材料出入库记录在正确的会计期间；
（8）检查与原材料相关的信息是否已在财务报表和附注中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估康农种业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康农种业公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督康农种业公司的财务报告过程。
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六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对康农种业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意合并财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致康农种业公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
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湖北康农种业股份有限公司
2024 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
湖北康农种业股份有限公司（以下简称“康农种业”或“公司”）于2007年9月29日经长阳土家族自治县工商行政管理局注册登记成立，取得注册登记号为420528000000420号营业执照。
2015年10月15日，公司全体股东决定，同意有限公司整体变更为股份有限公司，以截至2015年9月30日经审计净资产40,491,560.42元为基础,按1:0.7508的比例折为3,040.00万股作为股份有限公司的总股本，每股面值1元，股本为人民币3,040.00万元，超过股本部分的10,091,560.42元净资产全部计入资本公积。
2023年12月18日，根据中国证券监督管理委员会《关于同意湖北康农种业股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕2839号），同意公司向不特定合格投资者公开发行股票注册。2024年1月10日，公司采用战略配售和网上发行相结合的方式发行人民币普通股13,160,000股, 2024年2月19日行使超额配售权发行人民币普通股1,974,000股,累计发行人民币普通股股票15,134,000股，本次发行后公司注册资本为人民币54,594,000.0