ST百灵:关于前期会计差错更正的公告

证券代码：002424 证券简称：ST百灵 公告编号：2025-020
贵州百灵企业集团制药股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，公告不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
特别提示：
1、本次差错更正涉及2022年度、2023年度的合并及母公司财务报表。本次更正未对公司当期利润产生影响。
2、本次会计差错更正，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变。
3、本次会计差错更正后的相关财务数据不触及《深圳证券交易所股票上市规则（2024年修订）》规定的强制退市的情形。
贵州百灵企业集团制药股份有限公司（以下简称“公司”或“贵州百灵”）第六届董事会第十五次会议于2025年4月28日召开，会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。公司于近期发现重要前期差错事项，根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》（证监会公告〔2020〕20号）的相关规定，公司对相关差错事项进行更正，涉及2022年度、2023年度的合并及母公司财务报表，具体情况如下。
一、重要前期差错事项及更正情况
公司根据中国证券监督管理委员会贵州监管局（以下简称贵州证监局）出具的《关于对贵州百灵企业集团制药股份有限公司采取责令改正措施的决定》（〔2024〕24 号），对2023年度及以前年度的销售费用进行自查。经自查，公司存在以前年度未及时入账的销售费用288,453,432.21元，本次更正未对公司当期利润产生影响。本年度公司采用追溯重述法进行了调整。
二、重要前期差错更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响
(一) 对合并资产负债表的影响
1. 2022 年 12 月 31 日
项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额
递延所得税资产 82,666,042.78 43,268,014.83 125,934,057.61
资产总计 6,894,398,806.75 43,268,014.83 6,937,666,821.58
其他应付款 248,022,157.77 288,453,432.21 536,475,589.98
负债合计 2,897,493,904.00 288,453,432.21 3,185,947,336.21
未分配利润 2,173,116,691.70 - 1,927,931,274.32
245,185,417.38
归属于母公司所有者权益 -
3,993,771,561.09 245,185,417.38 3,748,586,143.71
合计
所有者权益合计 3,996,040,824.98 - 3,750,855,407.60
245,185,417.38
负债和所有者权益总计 6,894,398,806.75 43,268,014.83 6,937,666,821.58
2. 2023 年 12 月 31 日
项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额
递延所得税资产 192,199,339.42 43,268,014.83 235,467,354.25
资产总计 7,349,081,335.53 43,268,014.83 7,392,349,350.36
其他应付款 860,697,395.48 288,453,432.21 1,149,150,827.69
负债合计 3,821,833,000.42 288,453,432.21 4,110,286,432.63
未分配利润 1,758,605,470.53 - 1,513,420,053.15
245,185,417.38
归属于母公司所有者权益合 -
3,512,356,643.12 245,185,417.38 3,267,171,225.74
计
所有者权益合计 3,527,248,335.11 - 3,282,062,917.73
245,185,417.38
负债和所有者权益总计 7,349,081,335.53 43,268,014.83 7,392,349,350.36
(二) 对母公司资产负债表的影响
1. 2022 年 12 月 31 日
项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额
递延所得税资产 53,901,136.57 43,268,014.83 97,169,151.40
项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额
资产总计 6,209,887,237.38 43,268,014.83 6,253,155,252.21
其他应付款 261,012,184.05 288,453,432.21 549,465,616.26
负债合计 2,527,926,784.06 288,453,432.21 2,816,380,216.27
-
未分配利润 1,841,302,626.57 1,596,117,209.19
245,185,417.38
所有者权益合计 3,681,863,152.17 - 3,436,677,734.79
245,185,417.38
负债和所有者权益总计 6,209,887,237.38 43,268,014.83 6,253,155,252.21
2. 2023 年 12 月 31 日
项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额
递延所得税资产 154,922,968.40 43,268,014.83 198,190,983.23
资产总计 6,476,150,076.87 43,268,014.83 6,519,418,091.70
其他应付款 926,604,094.59 288,453,432.21 1,215,057,526.80
负债合计 3,413,246,737.83 288,453,432.21 3,701,700,170.04
-
未分配利润 1,289,178,094.84 1,043,992,677.46
245,185,417.38
-
所有者权益合计 3,062,903,339.04 2,817,717,921.66
245,185,417.38
负债和所有者权益总计 6,476,150,076.87 43,268,014.83 6,519,418,091.70
三、会计师事务所就会计差错更正事项的专项说明
公司已委托天健会计师事务所（特殊普通合伙）就本次会计差错更正事项出具了鉴证报告。
鉴证结论：天健会计师事务所认为，我们无法获取充分、适当的审计证据确认后附的贵州百灵管理层编制的《关于重要前期差错更正情况的说明》是否符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》（证监会公告〔2020〕20号）的相关规定。
强调事项：贵州百灵于2024年11月8日收到中国证券监督管理委员会（以下
简称中国证监会）下发的《立案通知书》（编号：证监立案字0312024002号）。因贵州百灵涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对公司立案。截至本报告出具日，贵州百灵尚未收到中国证监会就上述立案调查事项的结论性意见或决定。
四、董事会、监事会关于会计差错更正的意见
（一）董事会审计委员会意见
审计委员会认为：本次会计差错更正事项符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求，更正后的信息能够更加客观、准确地反映公司的财务状况和经营成果。审计委员会同意本次会计差错更正事项提交董事会审议。
（二）独立董事专门会议意见
独立董事专门会议认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果。独立董事专门会议同意对前期会计差错进行更正的处理。
（三）董事会意见
董事会认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19 号——财务信息的更