ST证通:2024年年度审计报告

深圳市证通电子股份有限公司
审计报告
勤信审字【2025】第2322号

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一、审计报告 1-6
二、已审财务报表
1、合并资产负债表 7-8
2、母公司资产负债表 9-10
3、合并利润表 11
4、母公司利润表 12
5、合并现金流量表 13
6、母公司现金流量表 14
7、合并股东权益变动表 15-16
8、母公司股东权益变动表 17-18
三、财务报表附注 19-106
中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
勤信审字【2025】第 2322 号
深圳市证通电子股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深圳市证通电子股份有限公司(以下简称证通电子公司)财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2024 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了证通电子公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及
2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于证通电子公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认

1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(三十一)、五(四十五)及十六所述。
证通电子公司 2024 年度实现营业收入 92,509.15 万元(合并财务报表口径，
下同)。收入主要来源于金融电子和 IDC 业务等业务。营业收入为证通电子公司合并利润表的重要组成项目，且营业收入的真实性及完整性存在潜在错报风险，因此我们将营业收入确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
(1)通过与管理层访谈和检查销售合同等相关程序文件，了解、评估并测试了与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性；
(2)结合业务类型对收入执行了分析性复核程序，以判断营业收入、毛利及毛利率变动的合理性；
(3)对重要客户执行了交易测试，境内销售检查了销售订单或合同、出库记录、发运单、签收记录及银行收款记录等；境外销售检查了销售订单或合同、出库记录、报关单、提单和回款记录等；
(4)将中国电子口岸系统中出口货物明细数据与证通电子公司账面数据进行比对，以验证境外销售金额的准确性和真实性；
(5)根据客户交易的特点和性质，对重要客户执行了函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额；对重要项目执行了实地走访程序；
(6)结合业务类型对收入执行了截止测试程序。
(二) 信用减值损失和资产减值损失
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、(二十四)及附注五(五十四)、(五十五)所述。
2024 年度证通电子公司信用减值损失发生额为-7,625.90 万元、资产减值损失发生额为-6,375.25 万元，合计确认减值损失-14,001.15 万元。由于信用减值损失和资产减值损失金额的确定需要管理层运用重大会计估计判断，且本期发生金额对利润表的影响重大。因此我们将信用减值损失和资产减值损失确认为关键审计事项。
2、审计应对
在审计信用减值损失和资产减值损失确认的过程中，我们执行的主要审计
程序如下：
(1)了解与确认信用减值损失和资产减值损失的内部控制，评价并测试这些内部控制的设计和运行有效性；
(2)对于按信用风险组合确认信用减值损失的资产，结合信用风险特征、账龄分析、预期信用损失率的确定以及期后回款情况测试，评价管理层对信用减值损失确认的合理性；
(3)对于单独确认信用减值损失的资产，获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，并复核其合理性；
(4)利用外部评估师专家的工作，对外部评估师的资质、胜任能力、评估方法、评估中运用的各项参数进行综合评价；
(5)复核以前年度各项资产减值准备的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
(6)结合函证程序及资产监盘程序，评价管理层对信用减值损失和资产减值损失确认的合理性；
(7)了解并检查表明资产发生减值的相关客观证据；查看与信用减值损失和资产减值损失确认及核销相关的董事会决议；
(8)评估管理层对信用减值损失、资产减值损失及相关科目的财务报表披露是否恰当。
（三）公允价值变动损益
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十)及附注五(五十三)所述。
2024 年度证通电子公司公允价值变动损益发生额为-6,835.85 万元。由于公允价值变动损益金额的确定需要管理层运用重大会计估计判断，且本期发生金额对利润表的影响重大。因此我们将公允价值变动损益确认为关键审计事项。
2、审计应对
在审计公允价值变动损益确认的过程中，我们执行的主要审计程序如下：
(1)了解与确认公允价值变动损益的内部控制，评价并测试这些内部控制的设计和运行有效性；
(2)获取并检查初始股权投资协议、公司章程、营业执照、工商信息、股权转让款的银行回单、财务报表等资料；

(3)了解被投资单位相关的经营信息，并取得被投资单位相关的财务资料，同时进行分析，取得并复核公司对其他非流动金融资产的计量方法及确认的公允价值变动损益是否准确、完整和规范；
(4)查看并复核公司确认公允价值变动损益的相关依据和计算过程，并进行重新计算；
(5)对管理层选用的估值方法进行了解和评价，评估其所采用的估值方法的合理性；
(6)复核管理层在财务报表中的相关披露是否符合会计准则的要求。
四、其他信息
证通电子公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发 表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当 报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
证通电子公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估证通电子公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。
证通电子公司治理层(以下简称治理层)负责监督证通电子公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对证通电子公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致证通电子公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就证通电子公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
(项目合伙人)
二○二五年四月二十七日 中国注册会计师：

合并资产负债表
编制单位：深圳市证通电子股份有限公司 2024年12月31日 金额单位：人民币元
项目