天元智能:江苏天元智能装备股份有限公司2024年度审计报告

江苏天元智能装备股份有限公司
审计报告
苏公 W[2025]A678号

公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)
GongzhengTianyeCertified PublicAccountants,SGP
中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu .China
总机：86（0510）68798988 Tel：86（0510）68798988
传真：86（0510）68567788 Fax：86（0510）68567788
电子信箱：mail@gztycpa.cn E-mail：mail@gztycpa.cn
审 计 报 告
苏公W[2025]A678号
江苏天元智能装备股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏天元智能装备股份有限公司（以下简称天元智能）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了天元智能 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天元智能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2024 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

公证天业会计师事务所
收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释二十三所述的会计政策及附注五“合并财务报表主要项目注释”注释38。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价与收入确认相关的内部控制设计的合理性，
并测试其运行的有效性；
天元智能主要从事蒸压 （2）检查主要客户的销售合同条款及合同条款的实际执行情
加气混凝土装备及机械装备 况，并评价商品销售收入确认是否符合企业会计准则的规定；配套产品等的生产与销售， （3）执行分析性复核程序，分析主要产品年度之间的收入和2024 年度合并营业收入为人 毛利率变动情况，判断收入和毛利率变动的合理性；
民币 64,443.73 万元。 （4）选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售
合同（订单）、客户签字确认的发货单、客户签章确认的验收
由于收入是天元智能的 资料、出口报关单及提单、销售发票、回款凭证等，评价相关
关键业绩指标之一，从而存 收入确认是否符合天元智能的会计政策；
在天元智能管理层（以下简 （5）结合应收账款的审计，对天元智能主要客户进行函证，称管理层）为了达到特定目 函证内容包括往来余额、销售金额等信息；对报告期重要客户标而操纵收入的固有风险， 进行实地走访或视频访谈，以评估收入的真实性和收入确认的因此我们将收入确认确定为 准确性；
关键审计事项。 （6）针对资产负债表日前后记录的收入执行截止性测试，选
取样本核对销售合同、客户签字确认的发货单、客户签章确认
的验收资料、出口报关单、提单及其他支持性文件，以评价收
入是否被记录于恰当的会计期间。
四、其他信息
天元智能管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
公证天业会计师事务所
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估天元智能的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天元智能、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督天元智能的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天元智能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天元智能不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6、就天元智能中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
江苏天元智能装备股份有限公司
二〇二四年度财务报表附注
附注一、公司基本情况
江苏天元智能装备股份有限公司（以下简称“公司”）是由江苏天元工程机械有限公司依法变更而设立的股份有限公司。公司前身为常州林业工程机械实业公司机械三厂，1998年12月28日，公司经常州市常郊体改（1998）第145号文件批准由常州林业工程机械实业公司机械三厂变更为常州天元工程机械有限公司，公司股本总额为158万元人民币，经多次股权变更及增资后注册资本变更为人民币1,037.00万元，实收资本为人民币1,037.00万元。
2018年9月，根据公司股东大会决议和章程修正案，以资本公积10股转增145股，转增后总股本增至16,073.50万元，公司注册资本变更为16,073.50万元。
经中国证券监督管理委员会2023年8月2日《关于同意江苏天元智能装备股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2023]1702号）核准，公司首次向社会公开发行新股人民币普通股5,357.84万股，并于2023年10月23日在上海证券交易所主板上市交易，股票简称“天元智能”，证券代码为“603273”，公司注册资本变更为21,431.34万元。
公 司 于 2024 年 5 月 22 日 取 得 常 州 市 行 政 审 批 局 换 发 的 的 统 一 社 会 信 用 代 码
91320400137326343J号《营业执照》。公司住所：常州市新北区河海西路路312号；法定代表人：吴逸中；注册资本：人民币21,431.34万元；企业类型：股份有限公司（上市）。
公司属专用设备制造业。经营范围：加气砼切割机组、自动化控制设备、港口机械、工程机械及冶金机械零部件的制造、加工。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
许可项目：道路货物运输（不含危险货物）；特种设备安装改造修理；特种设备制造；特种设备设计（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）
一般项目：货物进出口；特种设备销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
附注二、财务报表的编制基础
一、编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则及其他相关规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。
二、持续经营
公司管理层认为，公司自报告期末起至少12个月内具有持续经营能力。
附注三、重要会计政策和会计估计
一、遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、所有者（股东）权益变动和现金流量等有关信息。
二、会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
三、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
四、重要性标准确定方法和选择依据
项目 该事项在本财务报表附注 重要性标准
中的披露位置
重要预付款项 五、6.（2） 公司将预付款项金额超过资产总额 0.5%的认
定为重要
重要的投资活动 五、51.（2） 公司将单项现金流量金额超过资产总额5%的
现金流量 认定为重要