西藏珠峰:2024年度合并及母公司财务报表审计报告书

西藏珠峰资源股份有限公司
2024年度合并及母公司财务报表
审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLICACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073
电话：(010) 51423818 传真：(010) 51423816
目 录
一、审计报告
二、审计报告附送
1. 合并资产负债表
2. 合并利润表
3. 合并现金流量表
4. 合并股东权益变动表
5. 母公司资产负债表
6. 母公司利润表
7. 母公司现金流量表
8. 母公司股东权益变动表
9. 财务报表附注
三、审计报告附件
1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3. 注册会计师执业证书复印件

中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P
地 址 （ l o c a t i o n ）： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 丽 泽 S O H O B 座 2 0 层
20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China
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审 计 报 告
中兴华审字（2025）第 430310 号
西藏珠峰资源股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了西藏珠峰资源股份有限公司（以下简称“西藏珠峰”）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了西藏珠峰2024 年 12月31 日合并及母公司的财务状况以及2024年度合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西藏珠峰，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
（一）收入确认
1、事项描述
西藏珠峰的收入主要来源于全资子公司塔中矿业有限公司生产的铅精矿(含银)、锌精矿铜精矿(含银),管理层于商品的控制权转移至客户时,按预期就该商品换取对价的金额确认收入。销售合同中带有价格调整条款，公司于报告期末对尚未执行价格调整的商品，按期末金属精粉的公允价格调整收入金额。
如财务报表附注五、38“营业收入和营业成本”所述，2024 年度，西藏珠峰
合并营业收入 16.39 亿元，为合并利润表重要组成项目。由于营业收入是西藏珠峰关键业绩指标之一，可能存在西藏珠峰管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收入确认列为关键审计事项。
2、审计应对
针对上述收入确认事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
（1）了解并测试公司管理层收入确认相关的关键内部控制，评价内部控制制度设计的合理性以及执行的有效性；
（2）检查主要客户合同相关条款，并评价公司收入确认是否符合企业会计准则的要求，是否符合公司收入确认的会计政策；
（3）对收入执行分析程序，包括：年度变动分析、收入变动及毛利率变动分析等，判断是否出现异常波动的情况；
（4）检查收入确认相关的资料，核对包括销售合同、化验报告、临时发票、发运单据、装箱单等，确认收入的真实性；
（5）检查公司化验数据与第三方最终化验数据的历史准确性，分析差异比例是否存在异常；
（6）结合本期采矿入库、选矿出库及综合回收率等指标,对本期精矿产出数量与销售数量进行匹配，核查是否存在异常；
（7）检查收入确认金额与最终结算金额的差异是否符合会计准则的规定,对于未结算部分是否按照销售合同条款及会计准则的规定进行正确的核算；
（8）对主要客户执行函证程序，对主要客户进行访谈、了解合作模式及销售情况；
（9）针对可能出现的完整性风险，对资产负债表日前后确认的销售收入执行
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截止性测试，以评估销售收入是否在恰当的会计期间确认。
（二）成本完整性
1、事项描述
如财务报表附注五、38“营业收入和营业成本”所述，2024 年度，西藏珠峰
合并营业成本 8.73 亿元，为合并利润表重要组成项目。由于营业成本是西藏珠峰关键业绩指标之一，因此我们将成本完整性列为关键审计事项。
2、审计应对
针对上述成本完整性事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
（1）了解并测试公司管理层成本核算相关的关键内部控制，评价内部控制制度设计的合理性以及执行的有效性；
（2）检查成本核算方法与生产工艺流程是否匹配，前后期是否一致；
（3）了解矿山工程费用化与资本化划分标准，判断费用化与资本化划分是否合理，与以往年度是否一致；
（4）获取各月各工程队的矿山工程结算验收报告、各月轨道衡计量表，复核是否与实际情况一致，并与磅单记录进行交叉核对；
（5）通过半成品、产成品发出计价测试分析成本结转是否准确，对存货执行截止性测试；
（6）将生产成本中的燃料动力费用与采矿量进行配比分析，检查生产情况与燃料动力是否配比；
（7）结合毛利率分析，确认是否存在异常变动的情况，确认成本结转的完整性；
（8）对主要供应商执行函证程序，并对主要供应商进行访谈、了解其合作模式及采购情况；
（9）检查与成本确认计量有关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。
（三）长期资产减值
1、事项描述
截至 2024 年 12 月 31 日，西藏珠峰固定资产账面价值合计人民币 26.73 亿元，
在建工程的账面价值合计人民币 7.91 亿元，勘探资产的账面价值合计人民币 13.58
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亿元，无形资产账面价值合计人民币 2.45 亿元。
由于固定资产等长期资产对财务报表的重要性，同时长期资产减值测试涉及公司管理层重大判断，因此将长期资产减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对上述长期资产减值事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
（1）了解并测试公司管理层资产减值相关的关键内部控制，评价内部控制制度设计的合理性以及执行的有效性；
（2）实地察看相关资产，检查资产相关资料，确认资产的状态，确认管理层减值迹象的判断是否合理；
（3）对管理层所聘请的第三方评估师的资质、独立性、专业胜任能力和客观性进行评价，并考虑其工作范围是否可以满足审计的需要；
（4）与第三方评估师进行沟通，了解其评估范围、评估思路和评估方法；
（5）获取评估报告，复核第三方评估师的工作，包括评估中使用的关键假设的相关性和合理性，原始数据的相关性、完整性和准确性；
（6）检查与资产减值相关的信息在财务报表附注中的列报与披露是否充分、适当。
四、其他信息
西藏珠峰管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括西藏珠峰2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
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错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估西藏珠峰的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算西藏珠峰、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督西藏珠峰的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对西藏珠峰持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致