水星家纺:上海水星家用纺织品股份有限公司对会计师事务所2024年度履职情况的评估报告

上海水星家用纺织品股份有限公司
对会计师事务所2024年度履职情况的评估报告
上海水星家用纺织品股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2024 年度财务及内部控制审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对立信 2024 年度审计履职情况进行评估。经评估，公司认为立信具备专业的执业能力和执业资质，履职保持独立性，能够客观、公允表达意见，在 2024 年度审计工作中执行了恰当的审计程序。具体情况如下：
一、资质条件
1、基本信息
立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，2010 年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。
截至 2024 年末，立信拥有合伙人 296 名、注册会计师 2,498 名、从业人员
总数 10,021 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 743 名。
立信 2024 年业务收入（经审计）47.48 亿元，其中审计业务收入 36.72 亿
元，证券业务收入 15.05 亿元。
2024 年度立信为 693 家上市公司提供年报审计服务，审计收费 8.54 亿元，
同行业上市公司审计客户 6 家。
2、投资者保护能力
截至 2024 年末，立信已提取职业风险基金 1.71 亿元，购买的职业保险累计
赔偿限额为 10.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。
近三年在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况：
起诉（仲 被诉（被 诉讼（仲 诉讼（仲 诉讼（仲裁）结果
裁）人 仲裁）人 裁）事件 裁）金额
金 亚 科 2014 年 尚余 500 部分投资者以证券虚假陈述责任纠纷为由对
投资者 技、周旭 报 万元 金亚科技、立信所提起民事诉讼。根据有权人
辉、立信 民法院作出的生效判决，金亚科技对投资者损

失的 12.29%部分承担赔偿责任，立信所承担
连带责任。立信投保的职业保险足以覆盖赔偿
金额，目前生效判决均已履行
部分投资者以保千里 2015 年年度报告；2016
年半年度报告、年度报告；2017 年半年度报告
以及临时公告存在证券虚假陈述为由对保千
里、立信、银信评估、东北证券提起民事诉讼。
保千里、 2015 年 立信未受到行政处罚，但有权人民法院判令立
东 北 证 重 组 、 信对保千里在 2016 年 12 月 30 日至 2017 年 12
投资者 券、银信 2015 年 1,096 万元 月 29 日期间因虚假陈述行为对保千里所负债
评估、立 报、2016 务的 15%部分承担补充赔偿责任。目前胜诉投
信等 年报 资者对立信申请执行，法院受理后从事务所账
户中扣划执行款项。立信账户中资金足以支付
投资者的执行款项，并且立信购买了足额的会
计师事务所职业责任保险，足以有效化解执业
诉讼风险，确保生效法律文书均能有效执行。
3、诚信记录
立信近三年因执业行为受到刑事处罚无、行政处罚 5 次、监督管理措施 43
次、自律监管措施 4 次和纪律处分无，涉及从业人员 131 名。
二、项目信息
1、基本信息
注册会计师 开始从事上 开始在本 开始为本公司提
项目 姓名 执业时间 市公司审计 所执业时 供审计服务时间
时间 间
项目合伙人 饶海兵 2000 年 2000 年 2000 年 2024 年
签字注册会计师 季晓明 2009 年 2005 年 2009 年 2024 年
签字注册会计师 吴 轶 2020 年 2012 年 2020 年 2019 年
质量控制复核人 吴震东 2007 年 2000 年 2007 年 2024 年
（1）项目合伙人近三年从业情况
姓名：饶海兵
时间 上市公司名称 职务
2024 年 上海水星家用纺织品股份有限公司 项目合伙人
2021 年-2024 年 中华企业股份有限公司 项目合伙人
2023 年-2024 年 上海飞科电器股份有限公司 项目合伙人
2023 年-2024 年 山东天岳先进科技股份有限公司 质量控制复核人
2024 年 厦门金达威集团股份有限公司 质量控制复核人
2024 年 镇江东方电热科技股份有限公司 质量控制复核人

2022 年 上海复旦复华科技股份有限公司 质量控制复核人
2022 年 上海益民商业集团股份有限公司 质量控制复核人
（2）签字注册会计师近三年从业情况
姓名：季晓明
时间 上市公司名称 职务
2021 年-2022 年 江苏常熟汽饰集团股份有限公司 签字会计师
2024 年 上海水星家用纺织品股份有限公司 签字会计师
姓名：吴轶
时间 上市公司名称 职务
2021 年-2024 年 上海水星家用纺织品股份有限公司 签字会计师
（3）质量控制复核人近三年从业情况
姓名：吴震东
时间 上市公司名称 职务
2019 年-2022 年 光明房地产集团股份有限公司 质量控制复核人
2020 年-2023 年 深圳汇洁集团股份有限公司 质量控制复核人
2022 年-2023 年 华荣科技股份有限公司 质量控制复核人
2021 年-2024 年 桂林西麦食品股份有限公司 质量控制复核人
2024 年 上海水星家用纺织品股份有限公司 质量控制复核人
2024 年 凯龙高科技股份有限公司 质量控制复核人
2024 年 宁波合力科技股份有限公司 质量控制复核人
2023 年-2024 年 上海岩山科技股份有限公司 签字合伙人
2023 年-2024 年 上海来伊份股份有限公司 签字合伙人
2、诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人近三年没有不良记录，未受到刑事处罚、行政处罚、行政监管措施和自律处分的情况。
3、独立性
项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。

三、质量管理水平
1、项目咨询
2024 年年度审计过程中，立信就公司重大会计审计事项向技术标准部、审计风险管理部等相关部门及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
2、意见分歧解决
立信制定了明确的意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人、风险管理部专职风控复核人员或总所委派风控所长之间存在未解决的意见分歧时，需要按照立信相关制度、政策和程序的规定，向技术标准部、审计风险管理部等相关部门进行咨询，处理和解决意见分歧，确保所执行的项目在意见分歧解决后才能出具报告。2024 年年度审计过程中，立信就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，不存在未解决的意见分歧。
3、项目质量复核
立信实施了包括项目合伙人及签字注册会计师、项目质量复核人、风险管理部专职风控复核人员、总所委派风控所长等在内的多级复核、项目质量检查和监控机制，明确复核要点及相应质量管理措施，协同配合识别质量管理缺陷，确保质量管理要求的落实、整改和完善。项目质量复核合伙人在项目的适当时点实施复核程序，以为客观评价项目组作出的重大判断和据此得出的结论奠定适当基础。项目质量复核合伙人遵守相关职业道德要求，并在实施项目质量复核时保持独立、客观、公正。
4、项目质量检查
立信制定了质量监控检查相关的政策与程序，风险管理部负责协调和实施各种质量检查程序，每年定期在全所范围内开展年度审计项目质量检查，以监控业务部门项目的执行，以及质量管理政策和程序的设计与应用是否适当，运行是否有效。
5、质量管理缺陷识别与整改
根据立信相关管理制度，监控和整改主管合伙人负责协调、实施和记录各种质量监控程序，并将监控活动实施情况、监控中发现的问题和改进措施、问责方案等向首席合伙人以及质量管理主管合伙人进行通报。监控和整改主管合伙人就各项检查中发现的问题及其产生的原因及时予以分析。2024 年年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

四、工作方案
2024 年年度审计过程中，立信针对公司的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、合并报表、关联方交易、租赁业务等