中源家居:中源家居股份有限公司关于会计师事务所2024年度履职情况评估报告

关于会计师事务所 2024 年度履职情况评估报告
中源家居股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）为公司 2024 年度财务审计和内部控制审计服务机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律法规、规范性文件等规定和要求，公司对天健会计师事务所 2024 年度审计工作履职情况进行评估。具体情况如下：
一、资质条件
1、机构基本信息
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）
成立日期 2011年7月18日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
首席合伙人 钟建国 上年末合伙人数量 241 人
上年末执业人 注册会计师 2,356 人
员数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 904 人
2023 年（经审 业务收入总额 34.83 亿元
计）业务收入 审计业务收入 30.99 亿元
证券业务收入 18.40 亿元
客户家数 707 家
审计收费总额 7.20 亿元
制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，
批发和零售业，水利、环境和公共设施管理
2024 年上市公 业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，
司（含 A、B 股） 涉及主要行业 科学研究和技术服务业，租赁和商务服务
审计情况 业，金融业，房地产业，交通运输、仓储和
邮政业，采矿业，农、林、牧、渔业，文化、
体育和娱乐业，建筑业，综合，住宿和餐饮
业，卫生和社会工作等
本公司同行业上市公司审计客户家数 544
2、项目基本信息

项目合伙人:周晨先生，2009 年成为注册会计师、2006 年开始从事上市公司审计、2009 年开始在天健执业、2021 年开始为本公司提供审计服务。
签字注册会计师:费君女士，2011 年成为注册会计师、2009 年开始从事上市公司审计、2011 年开始在天健执业、2022 年开始为本公司提供审计服务。
项目质量控制复核人员:刘利亚先生，2007 年成为注册会计师、2007 年开始从事上市公司审计、2007 年开始在天健执业、2020 年开始为本公司提供审计服务。
天健及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人员不存在可能影响独立性的情形。
二、执业记录
天健近三年（2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日）因执业行为受到行政
处罚 4 次、监督管理措施 13 次、自律监管措施 8 次、纪律处分 2 次，未受到刑
事处罚。67 名从业人员近三年因执业行为受到行政处罚 12 人次、监督管理措施
32 人次、自律监管措施 24 人次、纪律处分 13 人次，未受到刑事处罚。根据相
关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施不影响天健继续承接或执行证券服务业务和其他业务。
天健上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人员近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
三、质量管理水平
1、项目咨询
2024 年年度审计过程中，天健就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
2、意见分歧解决
天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责
人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2024 年年度审计过程中，天健会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
审计过程中，天健实施了完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
4、项目质量检查
天健质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。其质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
5、质量管理缺陷识别与整改
天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成其完整、全面的质量管理体系。2024 年年度审计过程中，天健勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2024 年年度审计过程中，天健针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易等。天健就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并根据计划安排按时推进各项工作，全面负责完成公司审计工作，满足上市公司报告披露的要求。
五、人力及其他资源配备

天健配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师执业资格。项目合伙人由资深合伙人担任，项目现场负责人也由上市公司审计经验丰富的注册会计师担任。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了天健在信息安全管理中的责任义务，制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
上年末，天健累计已计提职业风险基金和购买的职业保险赔偿限额合计超过2 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
天健近三年存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关民事诉讼中存在承担民事责任情况。天健近三年因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责任的情况如下：
原 被告 案件时 主要案情 诉讼进展
告 间
天健作为华仪电气 2017 年度、2019 已完结（天健需在
投 华仪电气、 2024年 3 年度年报审计机构，因华仪电气涉 5%的范围内与华
资 东海证券、 月 6 日 嫌财务造假，在后续证券虚假陈述 仪电气承担连带
者 天健 诉讼案件中被列为共同被告，要求 责任，天健已按期
承担连带赔偿责任。 履行判决）
上述案件已完结，且天健已按期履行终审判决，不会对天健履行能力产生任何不利影响。
八、总体评价
天健在资质条件等方面合规有效，在公司年报审计过程中坚持以客观、公允的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2024年年度审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。
（以下无正文。）
情况评估报告之签章页）
中源家居股份有限公司董事会
2025 年 4 月 25 日