标准股份:标准股份2024年度审计报告(修订版)

西安标准工业股份有限公
〇 四年度
审计报告
致同 计师 务所 特殊普通合

目 录
审计报告 1-7
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-102

致同 计师 务所 特殊普通合
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审计报告
同审字 2025 第 610A014439 号
西安标准工业股份有限公司全体股东
一、审计意见
我们审计了西安标准工业股份有限公司 以下简称标准股份公司 财务
报表，包括 2024年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了标准股份公司 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于标准股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十四所述，标准股份公司老厂区 以下简称“标缝厂” 位于西安市临潼区秦陵东侧，处于兵马俑保护区内。按照 府统一规划的要求，标缝厂搬迁作为省市重点项目于 2020年 3月全面启动建设。截 2021年 9月末，标缝厂大部分生产设备及物资已搬迁新生产区，标准股份公司生产经营活动主要在新生产区进行。2024年 9月新生产区已完成竣工验收，西安市、临潼区 府正在抓紧完善资产处置方案，及时做好资产处置等相关工作。根据相关 府部门出具的《关于标缝厂搬迁事项有关情况的说明》，新生产区在资产处置前由标准股份公司无偿使用。
截止报告日，标缝厂房屋、不可搬迁设备等相关资产因搬迁协议尚未签订暂未处理。本段内容不影响已发表的审计意见。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
一 营业收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、25 及附注五、38。
1、事项描述
标准股份公司 2024年度实现营业收入 44,635.17万元。由于标准股份最近
一个会计年度经审计的利润总额、净利润、扣除非经常 损益后的净利润均为负值，营业收入的真实 是标准股份公司的关键业绩指标，且营业收入存在代理销售及境外销售，产生错报的固有风险较高，因此我们将标准股份公司营业收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对营业收入确认执行的主要审计程序包括
1 了解与收入确认相关的业务流程及内部控制，测试并评价与收入
真实 相关的关键内部控制的设计和运行有效
2 取得不同销售模式下的销售合同，识别与销售商品控制权转移相
关的合同条款与条件，进而评价收入确认 策是否符合企业会计准则的规定，是否与标准股份公司业务情况相符
3 了解主要产品的市场整体情况，对主要产品销售收入实施分析程
序，与历史同期、同行业公司的毛利率进行对比，分析收入增长及毛利率变动情况，并判断变化的合理
4 对于内销业务，抽样检查与收入真实 有关的销售合同、发货单、
出库单、签收单、发票、销售发运单等 对于外销业务，抽样检查与收入真实 有关的销售合同、出库单、发货单、运单、出口报关单、提单、签收单、形式发票等，对部分海外客户进行实地走访工作，确认营业收入的真实

5 结合应收账款审计，抽样选取客户函证本期营业收入金额，并对
部分金额重大的直销客户、代理商进行了走访，以确认营业收入的真实
6 通过查询客户公告、官网、全国企业信用信息公示系统等公开信
息对主要客户进行背景调查，检查是否存在未识别的关联方关系
7 对标准股份公司的营业收入执行截止测试，核对 客户签收单、
出口提单等支持 文件，并检查期后是否存在大额销售退回及当期收入在期后的收款情况，以评估营业收入是否在恰当的期间确认。
二 应收款项减值准备计提
相关信息披露详见财务报表附注三、11 及附注五、3、4、5、7、9。
1、事项描述
截 2024 年 12 月 31 日，标准股份公司应收账款、应收票据、其他应收
款、应收款项融资、其他流动资产的原值合计为 77,144.11 万元，坏账准备合
计为 37,817.53 万元 其中本期计提 4,506.35 万元 。由于应收款项金额重大
及本期坏账计提影响重大，且标准股份公司管理层 以下简称“管理层”在确定应收款项减值时作出了重大判断和假设，因此我们将应收款项减值准备计提识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收款项减值准备计提执行的主要审计程序包括
1 了解管理层复核、评估和确定与应收款项减值的内部控制，测试
并评价与应收款项减值相关的关键内部控制的设计和运行有效
2 选取样本检查管理层编制的应收款项账龄分析表的准确 ，并测
试了与维护账龄分析表相关的控制
3 对于单项计提预期信用损失的应收款项，通过检查相关的支持
证据，包括期后收款、客户的信用历史、经营情况和还款能力，以及外部律师询证函回函等，评估管理层计提预期信用损失的合理
4 通过分析历史上同类应收款项组合的实际坏账发生金额及情况，
结合客户信用和市场条件等因素，评估管理层将应收款项划分为若干组合进行减值评估的方法和假设是否适当

5 结合期后收款的检查和分析 程序，对以前期间计提的应收款项
减值进行追溯复核，评估在应收款项减值计提时是否存在管理层偏向
6 取得管理层编制的应收款项减值计算表，复核该计算表中数据的
源、完整 和准确 。
三 存货跌价准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、13 及附注五、8。
1、事项描述
截 2024 年 12 月 31 日，标准股份公司存货原值 34,929.91 万元，跌价准
备 10,623.34 万元 其中本期计提 5,249.44 万元 ，存货净值 24,306.57 万元。
由于存货及存货跌价准备对财务报表影响重大，存货跌价准备的计提需要管理层对存货的售价、年末 完工时估计将要发生的成本、销售费用以及相关税费进行估计，这些估计具有固有不确定 且可能受到管理层偏向的影响，因此我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对存货跌价准备的计提执行的主要审计程序包括
1 了解与存货跌价准备计提相关的业务流程及内部控制，测试并评
价与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运行有效
2 了解管理层确定存货可变现净值的方法，判断是否符合企业会计
准则的相关规定，是否与标准股份公司的业务情况相符
3 取得并复核管理层计提存货跌价准备时使用的关键参数和假设，
包括库存商品的销售价格、原材料后续使用计划及 完工时估计将要发生的成本费用、存货库龄分析等，判断假设及参数是否合理，分析存货跌价准备测算的合理
4 结合管理层的存货盘点结果及我们执行的存货监盘情况，关注实
物状态不佳的存货项目，复核管理层对此类存货跌价准备的计提是否充分
5 取得管理层编制的存货跌价准备计算表，复核计算表中数据的
源和计算准确

6 检查以前年度计提的存货跌价准备于本期的变化情况等，分析存
货跌价准备计提的充分 和适当 。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括标准股份公司 2024 年年度报告中
涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一 或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导 的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估标准股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项 如适用 ，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算标准股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督标准股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导 的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按