竞业达:2024年年度审计报告

北京竞业达数码科技股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-4
公司财务报表
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-89

审计报告
XYZH/2025CDAA1B0228
北京竞业达数码科技股份有限公司
北京竞业达数码科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了北京竞业达数码科技股份有限公司（以下简称竞业达公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了竞业达公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于竞业达公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认
关键审计事项 审计中的应对
营业收入为竞业 （1）通过审阅销售合同以及对管理层的访谈，了解和评估了竞业
达公司关键业绩指 达公司的收入确认政策；
标之一，由于收入确 （2）了解并测试与收入相关的内部控制，确定其是否可信赖； 认时点存在固有风 （3）选取样本检查销售合同，识别与控制权转移相关的合同条款 险，我们将收入确认 与条件，识别合同履约义务，评价收入确认时点和确认方式是否 识别为关键审计事 符合企业会计准则的要求；
项。 （4）对收入交易记录选取样本，核对销售合同、采购合同、出库
收入确认的会 记录、产品签收记录、验收报告、回款记录等支撑文件，评价相

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计政策及详情请参 关收入确认是否符合竞业达公司收入确认政策，收入是否真实可阅合并财务报表附 靠；
注 “ 三 .21 ” 和 （5）选取大额特殊规定合同，对客户进行访谈，进一步识别合同
“五.34”。 履约义务，评价相关收入确认是否符合竞业达公司收入确认政
策；
（6）检查销售合同台账，评价未确认收入的合同项目的合理性，
检查大额未确认收入的合同约定事项，评价收入是否完整记录；
（7）选取资产负债表日前后的交易，核对出库记录、验收报告等
支撑文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（8）选取客户函证当期交易金额，结合应收账款及预收款项的函
证，对未回函客户执行替代测试，以确认收入的发生及准确性；
（9）结合存货监盘及合同履约成本的审计，检查相关采购合同、
出库记录、产品签收记录，对期末合同履约成本进行函证，以佐
证收入确认是否完整。
2. 应收账款坏账准备及合同资产减值准备（可收回性）
关键审计事项 审计中的应对
由于应收账 （1）了解、评价及验证了竞业达公司管理层在对应收账款、合同
款、合同资产账面 资产可收回性评估方面的关键控制，包括应收账款、合同资产的价值占资产总额比 账龄分析和对应收账款、合同资产余额的可收回性的评估；
重较高，且在确定 （2）结合收入的审计应对，评价应收账款、合同资产的存在及可款项预计可收回金 收回性；
额时需要运用重大 （3）对账龄超过一年且金额重大的应收账款，评价竞业达公司确会计估计和判断， 定的预期信用损失率及计提的信用损失准备是否恰当；对账龄超因此我们将应收账 过一年且金额重大的合同资产，评价竞业达公司确定的信用风款、合同资产的可 险、履约风险等否恰当；
收回性确认为关键 （4）评价管理层识别的风险特征组合的合理性，对于管理层按照
审计事项。 风险特征组合计提减值准备的应收账款和合同资产，评价管理层
应收账款、合 确定的预期损失率是否合理；
同资产的坏账准备 （5）选取样本对应收账款、合同资产余额实施函证程序，将函证政策及详情请参阅 结果与管理层记录的金额进行核对，并评价回函的可靠性；
合并财务报表附注 （6）结合期后回款情况检查，评价管理层对应收账款、合同资
“三.9”和 产余额的可收回性评估的合理性。
“五.4”、
“五.8”。
四、 其他信息
竞业达公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括竞业达公司
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2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估竞业达公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算竞业达公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督竞业达公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对竞业达公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确
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定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致竞业达公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就竞业达公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与竞业达公司治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 北京 二○二五年四月二十五日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）