东北证券:2024年年度审计报告

东北证券股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年度

东北证券股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表 9-12
财务报表附注 1-142
审计报告
信会师报字[2025]第 ZA11918 号
东北证券股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了东北证券股份有限公司（以下简称东北证券）财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了东北证券 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东北证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）结构化主体纳入合并范围的确定
东北证券管理或投资了多项结构 针对该关键审计事项，我们主要化主体（如证券投资基金、资产管 实施了以下审计程序予以应对：理计划、合伙企业等），担任管理 （1）了解并测试管理层在确定结人或者投资人。管理层需就是否对 构化主体是否纳入合并财务报表结构化主体存在控制，以确定结构 范围的内部控制制度设计和执行化主体是否应纳入合并财务报表 的有效性；
范围作出重大判断。判断时管理层 （2）获取管理层认定的存在控制需结合前述结构化主体的设立目 的结构化主体清单，抽样检查了的，综合评估对结构化主体拥有的 结构化主体的合同文件，了解该权力，参与结构化主体相关活动而 结构化主体设立目的及东北证券享有的可变回报以及运用该权力 的参与程度，以评价管理层对结
而影响其可变回报的能力。 构化主体拥有的权力的判断；
截至 2024 年 12 月 31 日，纳入合 （3）复核管理层在可变回报定量
并财务报表范围的结构化主体的 计算中使用的源数据与相关合同净资产为人民币 87.32 亿元，详见 文件的规定，并对公司承担或享财务报表附注六、（三）所述，在 有的可变回报结果进行了重新计未纳入合并财务报表范围的结构 算；
化主体中权益的情况，详见财务报 （4）取得管理层统计的未纳入合
表附注六、（四）所述。 并财务报表范围的结构化主体中
管理层在确定结构化主体是否纳 权益的情况，抽样检查金融资产入合并范围时，考虑的因素并非完 相关投资合同并复核其初始投资全可量化，涉及管理层的重大判断 成本及估值情况。同时对投资于以及在结构化主体中的权益重大， 第三方机构发起设立的结构化主因此我们认为该事项属于财务报 体的管理人抽样执行函证。
表审计的关键审计事项。 （5）评价财务报表中针对结构化
主体的相关披露是否符合企业会
计准则的规定。
（二）融出资金预期信用损失评估
截至 2024 年 12 月 31 日，东北证 针对管理层对融出资金减值准备
券融出资金原值 140.51 亿元，减 的计量，我们主要实施了以下审值准备 0.66 亿元，详见财务报表 计程序予以应对：
附注五、（三）融出资金所述。 （1）了解并测试管理层与融出资东北证券开展融资融券业务，形成 金预期信用损失计量相关的内部大额融出资金。根据东北证券的会 控制制度设计和执行的有效性；计政策，东北证券采取预期信用损 （2）利用所内减值评估专家的工失模型法计量预期信用损失。该模 作，评估融出资金减值三阶段划型方法是通过估计单笔资产或资 分标准的合理性；
产组合的违约风险暴露（EXP）、 （3）利用所内减值评估专家的工违约概率（PD）、违约损失率 作，评估管理层的减值模型和所（LGD）等参数计量预期信用损失 采用的关键参数的合理性，包括的方法。该模型方法以信用评级或 违约风险暴露、违约概率、违约基于历史数据推导出的迁徙率或 损失率、前瞻性调整系数等；滚动率、历史违约损失率等风险参 （4）结合市场惯例和历史损失经数为基础，经前瞻性调整得到各风 验，评估管理层减值模型计算结险参数之后计量预期信用损失。 果的合理性；
由于融出资金金额重大，且其减值 （5）评价财务报表中针对融出资准备的计提涉及管理层的重大判 金减值准备的相关披露是否符合断，因此我们认为该事项属于财务 企业会计准则的规定。
报表审计的关键审计事项。
（三）以公允价值计量且划分为第三层次的金融工具估值
东北证券采用估值技术对第三层 针对管理层对以公允价值计量且次金融工具的公允价值进行评估， 划分为第三层次的金融工具估值估值技术的选择及估值技术中所 事项，我们主要实施了以下审计使用的不可观察输入值涉及管理 程序予以应对：
层的主观判断，此类输入值包括流 （1）了解并测试东北证券对于以动性折扣、波动率、风险调整折扣 公允价值计量且划分为第三层次
等。 的金融工具估值相关的内部控制
截至 2024 年 12 月 31 日，东北证 制度设计和执行的有效性；
券以公允价值计量且划分为第三 （2）利用所内金融工具估值专家层次的金融工具公允价值为人民 的工作，评估管理层对以公允价币 20.24 亿元，详见财务报表附注 值计量且划分为第三层次的金融
八、（四）所述。 工具估值时所采用的估值技术、
由于东北证券按输入值层次不同 估值模型和不可观察输入值的合将以公允价值计量结果划分为第 理性；
三层次的金融工具金额重大，采用 （3）选取样本，查阅投资协议、
估值技术对第三层次金融工具的 投后管理报告等相关支持性文 公允价值进行评估时，估值技术的 件，了解相关投资条款和投资情 选择及其中所使用的不可观察输 况，评估管理层对以公允价值计 入值涉及管理层的重大判断，因此 量且划分为第三层次的金融工具 我们认为该事项属于财务报表审 估值时所采用的估值技术和不可
计的关键审计事项。 观察输入值的一贯性，并利用专
家审阅的模型进行重新计算以验
证估值结果；
（4）评价财务报表中对以公允价
值计量且划分为第三层次的金融
工具的估值的相关披露是否符合
企业会计准则的规定。
四、 其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估东北证券的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督东北证券的财务报告过程。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东北证券持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东北证券不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就东北证券中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出