神州泰岳:2024年年度审计报告

北京神州泰岳软件股份有限公司审计报告及财务报表
二○二四年度

北京神州泰岳软件股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-146
审 计 报 告
信会师报字[2025]第 ZA11805 号
北京神州泰岳软件股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了北京神州泰岳软件股份有限公司（以下简称神州泰岳）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了神州泰岳 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于神州泰岳，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
我们与收入确认有关的审计程序包括但不限于：
1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控
制的设计和运行有效性；
2、选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的
风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入
确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3、结合业务类型对收入以及毛利情况执行分析，判
参见财务报表附注三（二十六）收入与财务报表附注
断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
五（四十四）营业收入和营业成本。
4、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销
2024 年度，神州泰岳合并财务报表中营业收入合计为
售合同及验收单据等，评价相关收入确认是否符合
6,452,399,099.15 元。
公司收入确认的会计政策；
识别合同中的履约义务，判断收入确认的方式均需管
5、实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金
理层作出重大判断，且收入是公司的关键业绩指标之
额进行核对；
一，存在管理层通过操纵收入确认以达到特定目标或
6、对于手机游戏业务，聘请专门信息鉴证团队作为
预期的固有风险，因此，我们将公司的营业收入确认
会计师的专家，进行信息系统控制和数据验证工作，
识别为关键审计事项。
与审计团队协同，关注信息系统对财务审计结果的
影响；
7、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，
核对验收单据等支持性文档，以评价收入是否被记
录于恰当的会计期间；
8、评价财务报表中与收入相关的披露是否符合企业
会计准则的要求。
（二）商誉减值
商誉减值的会计政策详情及分析请参见财务报表附 与商誉减值有关的审计程序包括但不限于：
注三（二十）长期资产减值以及财务报表附注五（二 1、我们评估及测试了与商誉减值测试相关的内部控
十）商誉。 制的设计及执行有效性，包括关键假设的采用及减
截至 2024 年 12 月 31 日，神州泰岳合并报表中商誉 值计提金额的复核及审批；
的账面价值合计人民币 1,353,929,322.54 元，相应的 2、评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专
减值准备余额为人民币 516,720,084.54 元。 业素质和客观性；

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
管理层每年评估商誉可能出现减值的情况。商誉的减 3、独立聘请外部估值专家，对其胜任能力进行评价，值评估结果由管理层及其聘任的外部评估师编制的 要求其协助通过参考行业惯例，评估了管理层进行评估报告为基础进行确定。减值评估是依据所编制的 现金流量预测时使用的估值方法的适当性；
未来现金流现值预测等方式而估计商誉的使用价值。 4、通过将收入增长率、永续增长率和成本上涨等关未来现金流预测及其他方式的编制涉及运用重大判 键输入值与过往业绩、管理层预算和预测及行业报断和估计，特别是确定收入增长率以及确定所应用的 告进行比较，审慎评价编制折现现金流预测中采用风险调整折现率时均存在固有不确定性和可能受到 的关键假设及判断；
管理层偏好的影响。 5、基于同行业可比公司的市场数据重新计算折现
由于商誉的减值预测和折现未来现金流量涉及固有 率，并将我们的计算结果与管理层计算预计未来现不确定性，以及管理层在选用假设和估计时可能出现 金流量现值时采用的折现率进行比较，以评价其计偏好的风险，我们将评估商誉的减值视为关键审计事 算预计未来现金流量现值时采用的折现率；
项。 6、对预测收入和采用的折现率等关键假设进行敏感
性分析，以评价关键假设的变化对减值评估结果的
影响以及考虑对关键假设的选择是否存在管理层偏
向的迹象；
7、通过对比上一年度的预测和本年度的业绩进行追
溯性审核，以评估管理层预测过程的可靠性和历史
准确性；
8、评价财务报表中与商誉相关的披露是否符合企业
会计准则的要求。
四、 其他信息
神州泰岳管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括神州泰岳 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估神州泰岳的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督神州泰岳的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按