步长制药:山东步长制药股份有限公司2024年度审计报告

山东步长制药股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报告
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-121

审计报告
XYZH/2025CDAA9B0012
山东步长制药股份有限公司
山东步长制药股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东步长制药股份有限公司（以下简称山东步长制药公司）财务报表，包括 2024年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山东步长制药公司 2024年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山东步长制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1、营业收入的确认
关键审计事项 审计中的应对
2024 年度山东步长制药公司营 我们针对该事项执行的主要审计程序包
业收入 1,100,579.49 万元，其中主营 括：
业务收入 1,097,373.21 万元，占收入 （1）了解和评价与营业收入确认相关的

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总额的 99.71%。营业收入是山东步长 内部控制的设计及运行的有效性；
制药公司管理层经营和考核的关键业 （2）检查收入确认是否符合企业会计准绩指标之一，且存在舞弊的固有风险， 则的规定；
因此我们将营业收入的确认确定为关 （3）执行分析性复核程序，包括分析主
键审计事项。 要产品年度及月度收入、主要客户的变化及销
售价格、毛利率的变动；
（4）抽查销售收入的相关合同、发票、
出库单、发运单等支持性证据；
（5）结合应收/预收款项，对营业收入执
行函证程序，对未回函的样本进行替代测试；
（6）进行截止性测试，关注是否存在重
大跨期。
2、商誉减值测试
关键审计事项 审计中的应对
截至 2024年 12月 31日，山东步 我们针对该事项执行的主要审计程序包括：
长制药公司合并资产负债表中的商誉 （1）了解和评价山东步长制药公司与商誉净值为 62,004.28万元，主要为收购通 减值测试相关的内部控制制度的设计及运行的化谷红制药有限公司和吉林天成制药 有效性；
有限公司形成的商誉。根据《企业会 （2）复核山东步长制药公司与商誉相关资计准则》规定，管理层至少应当在每 产组划分方式、划分结果的准确性，评价商誉分年年度终了对企业合并所形成的商誉 摊的适当性；
进行减值测试，以确定是否需要确认 （3）评价使用的历史数据是否与已审计数减值损失。由于商誉金额重大，且本 据一致，包括但不限于现金流量预测时所使用历
年 度 公 司 计 提 商 誉 减 值 金 额 史收入增长率、历史毛利率等指标，分析预测使
85,303.49万元，对当期财务报表影响 用指标的合理性。
重大，管理层在进行减值测试时需要 （4）与公司管理层和管理层聘请的评估师做出重大判断和假设，包括未来售价、 讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、假设和生产成本、经营费用、折现率以及增 参数，获取管理层和管理层聘请的评估师商誉减长率等，因此我们将商誉的减值测试 值测试的结果及相关文件资料。
确定为关键审计事项。 （5）复核预计未来现金流量净现值的计算
是否准确。
（6）复核商誉减值测试结果的计算是否准
确。
（7）对管理层聘请的独立评估师的独立性、
专业胜任能力进行了解和评估。
（8）评估管理层对商誉减值测试结果在财
务报表附注的披露是否恰当。

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3、销售费用的发生及完整性
关键审计事项 审计中的应对
2024 年度山东步长制药公司销 我们针对该事项执行的主要审计程序包括：
售费用发生额为 432,317.43 万元，占 （1）了解和评价与销售费用相关的内部控
营业收入的比例为 39.28%，销售费用 制的设计及运行的有效性；
的发生及完整性对当期财务报表影响 （2）取得山东步长制药公司销售政策文件，
重大，因此我们将销售费用的发生及 按照销售政策文件规定的标准对销售费用进行
完整性确定为关键审计事项。 测算，并与账面记录进行比较；
（3）对销售费用实施分析程序，复核销售
费用的合理性；
（4）对大额发生额进行抽凭检查，检查报
销是否符合规定、原始单据是否齐全、是否经过
适当的审批；
（5）进行截止测试，关注是否存在重大跨
期。
四、其他信息
山东步长制药公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括山东步长制药公司 2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估山东步长制药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山东步长制药公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督山东步长制药公司的财务报告过程。

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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、