中原环保:制度修订前后对照表

制度修订前后对照表
一、《财务管理制度》
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《财务管理制度》
第一条 为了规范中原环保股份有限公 第一条 为了规范中原环保股份有限公司（以下简称“公司”）及其下属控股子 司（以下简称“公司”）及其下属控股子公司的财务管理工作，达到财务管理工 公司的财务管理工作，达到财务管理工作的制度化、规范化，按照现代企业制 作的制度化、规范化，按照现代企业制度要求，根据中华人民共和国财政部颁 度要求，根据中华人民共和国财政部颁发的《企业会计准则》及相关准则，结 发的《企业会计准则》及相关规定，结合公司实际情况制定本财务管理制度。 合公司实际情况制定本财务管理制度。
第五条 贷款信用担保管理：公司严格执 第五条 贷款信用担保管理：公司严格执行财政部和证监会及《公司章程》的有 行财政部和证监会及《公司章程》的有关规定，控制对外担保。除经公司董事 关规定，控制对外担保。除经公司董事会批准同意外，下属公司不得对外提供 会或股东会以决议形式批准同意外，下
任何形式的担保。 属公司不得对外提供任何形式的担保。
赞助和捐赠管理：公司对外赞助、 赞助和捐赠管理：公司对外赞助、
捐赠由董事长或董事长授权代理人统一 捐赠按照《公司章程》《中原环保股份
审批。 有限公司“三重一大”决策制度实施细
价格管理：供热收费价格按物价部 则》《中原环保股份有限公司对外捐赠门核定的标准执行，污水处理价格严格 管理办法》及有关规定执行。
按《污水处理特许经营协议》的有关规 价格管理：供热收费价格按物价部定执行；公司根据物价水平和能源价格 门核定的标准执行，污水、污泥处理价的上涨情况，及时向政府有关部门提出 格严格按《特许经营协议》的有关规定
调价申请。 执行；公司根据物价水平和能源价格的
内部审计管理：公司采用定期检查、 上涨情况，及时向政府有关部门提出调专项审计等形式对下属控股子公司进行 价申请。
检查，专项审计包括财务制度的执行情 内部审计管理：公司采用内部审计况、以及其他经济业务事项的检查。内 等形式对公司及下属控股子公司财务制审工作由公司法律审计部组织实施，公 度的执行情况、以及其他经济业务事项司财务部门配合进行，如有必要也可聘 进行检查。内审工作由公司审计部组织
请外部会计师事务所进行。 实施，公司财务部门配合进行，如有必
要也可聘请外部会计师事务所进行。
第六条 公司及下属控股子公司按照《企 第六条 公司及下属控股子公司按照业会计准则》的规范要求，组织会计核 《企业会计准则》及相关规定，组织会
算，保证会计信息真实、完整。 计核算，保证会计信息真实、完整。
第七条 货币资金管理。 第七条 货币资金管理。
（一）公司及下属控股子公司的财 （一）公司及下属控股子公司的财
务对外结算，应严格按照《会计基础工 务对外结算，应严格按照《会计基础工
作规范》的要求运作。 作规范》的要求执行。
第九条 存货管理。 第九条 存货管理。
（二）存货采购一般必须签订购货 （二）存货采购一般须签订购货合
合同，并实行审批制度。 同，并实行审批制度。
第十条 投资管理。 第十条 投资管理。
（一）公司对外投资、资产处置的 （一）公司对外投资、资产处置的
程序及审批权限，依据《公司法》等法 程序及审批权限，依据《公司法》等法律、法规，结合《公司章程》、《股东大 律、法规，结合《公司章程》等公司制会议事规则》、《董事会议事规则》、《总 度执行。
经理工作细则》等公司制度执行。 （四）根据股东会或董事会的决议
（四）根据股东大会或董事会的决 及投资合同、协议等有关文件进行财产议及投资合同、协议等有关文件办理财 转移的账务处理。
产转移的账务处理。

第十一条 固定资产管理。 第十一条 固定资产管理。
（一）编制旨在预测与控制固定资 （一）为预测与控制固定资产规模
产规模和合理运用资金的年度预算，对 和合理运用资金，需合理编制固定资产实际支出与预算之间的差异以及未列入 年度预算，对实际支出与预算之间的差预算的特殊事项，要履行特别的审批手 异以及未列入预算的特殊事项，要履行
续。 特别的审批手续。
（二）严格控制经批准的技改、大 （二）严格控制经批准的技改、大
修、更新等项目预算。财务部门参与工 修、更新等项目预算。
程项目的财务可行性研究报告。 （三）除固定资产总账外，还必须
（三）除固定资产总账外，还必须 设置固定资产明细账和登记卡，按固定设置固定资产明细账和登记卡，按固定 资产类别、使用部门对每项固定资产进资产类别、使用部门对每项固定资产进 行明细分类登记，固定资产的增减变化行明细分类核算，固定资产的增减变化 均应有原始凭证。
均应有原始凭证。 固定资产的折旧方法、折旧年限、
固定资产折旧的折旧方法、折旧年 残值率均应根据公司会计政策执行，报限、残值率均应根据公司会计制度执行， 主管税务机关备案。
报主管税务机关备案。 （四）严格区分资本性支出和收益
（四）严格区分资本性支出和收益 性支出。凡不属于资本性支出的应作收性支出。凡不属于资本性支出的应作收 益性支出并计入当期损益。
益性支出并计入当期损益。 （五）固定资产的处置，包括投资
（五）固定资产的处置，包括投资 转出、报废、出售等要按照国家规定和转出、报废、出售等要按照国家规定和 公司制度办理申请报批手续。
公司制度办理申请报批手续。 （六）固定资产要每年定期盘点，
（六）固定资产要每年定期盘点， 以验证各项资产账目与实物是否相符。
以验证各项资产是否真实存在。 （七）固定资产建立维护保养制度，
（七）固定资产建立维护保养制度， 以防止各种自然和人为的因素而遭受损以防止各种自然和人为的因素而遭受损 失；建立日常维护和定期检修制度，以失，建立日常维护和定期检修制度，以 保证其使用寿命。
保证其使用寿命。

第十二条 负债管理。 第十二条 负债管理。
（一）应付账款的核算制度：本科 负债主要包括应付款项、应付职工
目按客户设立明细账，暂估入账的次月 薪酬、应付股利及借款等。
应原数冲回。 （一）应付账款的核算制度：本科
（二）应付职工薪酬—工资的核算 目按客户设立明细账，暂估入账的次月制度：按照企业会计准则规定正确核算 应原数冲回。
工资；公司按国家计税工资标准代扣代 （二）应付职工薪酬的核算制度：
交个人所得税并列入应交税费。 按照企业会计准则规定正确核算工资及
（三）应付职工薪酬—职工福利的 各项福利等；公司按国家计税工资标准核算制度：本科目核算内容较多，财务 代扣代交个人所得税并列入应交税费。部要严格把关，原始凭证和自制凭证签 （三）应付股利：根据股东会审议核手续必须齐全，严格按照企业会计准 批准的利润分配方案，计入本科目贷方，
则规定正确核算。 支付时计入借方。
（四）应付股利：根据股东大会审 （四）借款：包括短期借款、长期
议批准的利润分配方案，计入本科目贷 借款、债券等。根据《企业会计准则》
方，支付时计入借方。 及相关规定入账，准确核算利息，按时
还本付息。
第十三条 收入和成本管理。 第十三条 收入和成本管理。
（一）营业收入的确定符合法定要求， （一）营业收入的确定符合《企业营业成本和费用与营业收入相配比。 会计准则》及相关规定，营业成本和费（三）成本资料是公司的机密资料，未 用与营业收入相配比。
经公司总经理批准，不得对其他单位、 （三）成本资料是公司的机密资料，
部门提供。 未经批准，不得对其他单位、部门提供。
第十六条 根据公司全面预算管理要求， 第十六条 根据公司全面预算管理要编制年度收入、成本费用计划，财务部 求，编制年度收入、成本费用计划，财对预算进行跟踪，将预算执行情况报告 务部对预算执行情况进行跟踪。编制预总经理。编制预算的目的是加强本公司 算的目的是加强公司的财务预算管理，的财务预算管理，提高整体经济效益。 提高整体经济效益。
第十七条 公司及下属子公司根据董事 第十七条 公司及下属子公司根据董事会确定的经营规模和利润目标，分别确 会确定的经营规模和目标，分别确定销定销售预算、生产预算、费用预算、资 售预算、生产预算、费用预算、资金预金预算等，并据以编制预算利润表和预 算等，并据以编制预算利润表、预算资算资产负债表和预算现金流量表。各职 产负债表和预算现金流量表。各职能部能部门根据各自的职能，基于节约费用 门根据各自的职能，基于节约费用的要的要求，编制部门的费用支出预算。 求，编制部门的费用支出预算。
第十八条 上报的预算均需经上报部门 第十八条 预算需经各单位、部室（中
负责人签名。 心）负责人签字后按公司相关规定审批
归档。
第十九条 本公司财务部负责掌握和分 第十九条 公司财务部分析预算的执行析预算的执行情况，根据需要对预算执 情况，根据需要对预算执行情况进行不行情况进行不定期检查，并向董事长、 定期检查，并及时汇报。
总经理、分管经理报告。
第二十二条 财务监督的目的是保证国 第二十二条 财务监督的目的是保证国家财经纪律和本公司财务制度的严格执 家财经纪律和公司财务制度的严格执行，保证财会信息正确性、真实性，提 行，保证财会信息正确性、真实性，提
高财务管理水平。 高财务管理水平。
第二十四条 财务监督的方式分定期检
查、专项检查、审计等。定期检查即每 第二十四条 财务监督的方式分为内部年一至二次对下属子公司进行检查，专 检查、审计等。内部检查内容包括对财项检查内容包括财务制度、会计制度的 务制度、会计制度的执行情况以及对其执行情况以及对其他经济活动会计事项 他经济活动会计事项的检查。审计即根的检查。审计即根据中国证券监督管理 据中国证券监督管理委员会的要求，聘委员会的要求，聘请具有证券期货资格 请具有证券期货资格的会计师事务所进的会计师事务所进行财务报告的审计并 行财务报告的审计并出具审计报告。
出具审计报告。
第二十五条 检查审计工作由本公司法 第二十五条 内部检查工作由公司审计律审计部门组织，公司财务部配合进行， 部组织，公司财务部配合进行，如有必如有必要也可聘请外部会计师事务所进 要也可聘请外部会计师事务所进行。
行。
第三十二条 本制度未尽事宜，按国家
第三十二条 本制度未尽事宜，按国家有