中粮糖业:中粮糖业控股股份有限公司2024年度审计报告

中粮糖业控股股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并所有者权益变动表 9-10
— 母公司所有者权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-120

审计报告
XYZH/2025BJAA16B0696
中粮糖业控股股份有限公司
中粮糖业控股股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了中粮糖业控股股份有限公司（以下简称“中粮糖业”）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及
母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了中粮糖业 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中粮糖业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1、存货跌价
关键审计事项 审计应对
如财务报表附注“三、重要会计 针对存货跌价，我们执行的审计程序包括但不限
政策及会计估计”之“15.存货”所述的 于：
会计政策及“五、合并财务报表主要 （1）了解和测试中粮糖业计提存货跌价准备相关
项目注释”之“7.存货”的披露。 内部控制的有效性；
截至 2024 年 12 月 31 日，中粮 （2）根据销售毛利率及相关销售费用率等数据对
糖业存货原值 91.70 亿元，计提存货 存货跌价迹象进行分析；

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跌价准备 6.47 亿元。中粮糖业按照 （3）执行存货监盘及函证程序，检查存货的数量账面价值高于其可变现净值的差额 及状况；
计提存货跌价准备，可变现净值按照 （4）对管理层在存货跌价测试中使用的相关主要存货的估计售价减去至完工时估计 参数进行了复核。对于能够获取公开市场销售价格将要发生的成本、估计的销售费用以 的产品，独立查询公开市场价格信息，并将其与估
及相关税费后的金额确定。 计售价进行比较；对于无法获取公开市场销售价格
鉴于该项目金额重大且管理层 的产品，选取样本，将产品估计售价与最近或期后在确定存货可变现净值时需要运用 的实际售价进行比较；选取样本，比较当年同类原重大判断，因此我们将存货跌价作为 材料、在产品至完工时仍需发生的成本，对中粮糖
关键审计事项。 业估计的至完工时将要发生成本的合理性进行评
估；
（5）对管理层存货跌价测试的计算过程进行复核。
2、收入确认
关键审计事项 审计应对
针对收入确认，我们执行的审计程序包括但不限
如财务报表附注“三、重要会计 于：
政策及会计估计”之“29.收入”所述的 （1）了解和评价与收入确认相关的关键财务报告会计政策及“五、合并财务报表主要 内部控制的设计和运行有效性；
项目注释”之“43.营业收入和营业成 （2）选取销售合同或订单，检查商品控制权转移
本”。 相关的主要合同条款，评价收入确认政策的恰当
2024 年度，中粮糖业实现营业 性；
收入 324.97 亿元，主要系食糖收入 （3）对销售收入和毛利率执行分析性程序，判断
和番茄制品收入。 销售收入和毛利率变动的合理性；
收入作为公司利润的主要来源 （4）选取客户，就相关销售交易金额以及往来款和主要的业绩指标之一，收入相关的 项余额实施函证程序；
交易是否真实发生对财务报表具有 （5）选择收入样本执行细节测试，检查合同、放重大影响。因此，我们将中粮糖业食 货通知书、客户收货确认文件、销售发票等支持性糖和番茄制品收入确认作为关键审 证据；
计事项。 （6）获取临近资产负债表日前后的收入确认样本，
执行截止性测试。

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四、 其他信息
中粮糖业管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2024 年年度
报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
中粮糖业管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中粮糖业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计 划清算 中粮糖 业、终 止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中粮糖业的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

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（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对中粮糖业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中粮糖业不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
（6） 就中粮糖业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）