海融科技:2024年年度审计报告

上海海融食品科技股份有限公司
2024 年度
财务报表及审计报告

目 录
内容 页码
审计报告
2024 年 12 月 31 日合并资产负债表 1-2
2024 年 12 月 31 日公司资产负债表 3-4
2024 年度合并利润表 5
2024 年度公司利润表 6
2024 年度合并现金流量表 7
2024 年度公司现金流量表 8
2024 年度合并所有者权益变动表 9-10
2024 年度公司所有者权益变动表 11-12
财务报表附注 13-91
审 计 报 告
众会字（2025）第 04250 号
上海海融食品科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海海融食品科技股份有限公司（以下简称“海融科技公司”）财务报表，包括 2024 年12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海融科技
公司 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海融科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2024 年度的财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项一：营业收入确认
关键审计事项二：存货减值准备计提
1、营业收入确认
（1）事项描述
海融科技公司的销售收入主要来源于向客户销售奶油产品。商品出库经客户确认收货后或境外销售完成报关手续后，海融科技公司认定商品控制权上的主要风险和报酬转移给购货方，确认销售收入同时结转成本。2024 年度如财务报表“附注五、35”所述，海融科技公司营业收入为 108,716.44 万元。由于收入是公司的关键业务指标之一，因此，我们确定营业收入确认为关键审计事项。
（2）审计应对
我们了解、评估了海融科技公司管理层（以下简称管理层）对海融科技公司自销售合同审批至销售收入入账的销售流程中的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；我们通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈，对与产品销售收入确认有关的控制权转移时点进行了分析评估，进而评估海融科技公司产品销售收入的确认政策；检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同/订单、销
售发票、销售出库单/报关单、客户签收的发货单/提货单等，针对资产负债表日前后确认的销售收入核对销售合同/订单、销售出库单、客户签收的发货单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；对营业收入及毛利率按月度、类别等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；根据客户交易的特点和性质，挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额，检查已确认的收入的真实性。
2、存货减值准备计提
（1）事项描述
海融科技公司的主要产品为含乳脂植脂奶油、稀奶油、植脂奶油等奶油类产品，该产品的销售收入占年度主营业务收入的 90%以上，海融科技公司存货余额如财务报表“附注五、7”所述，2024 年 12月 31 日为 11,605.10 万元。奶油产品需要低温冷藏、冷链运输，同时，该产品是烘焙食品原材料，直接关系到食品安全问题，因此相关存货是否有过期、毁损、退货且是否已提足减值准备应作为关键审计事项。
（2）审计应对
我们了解、评估了管理层对海融科技公司自原材料采购至生产、储藏、运输流程中的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；我们对海融科技公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况及产品保质期分析；我们取得海融科技公司的年末库龄清单，结合产品的有效期，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；我们取得相关营业外收支明细账，分析是否报告期内发生有重大的产品质量损失和赔偿事项。
四、其他信息
海融科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括海融科技公司 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
海融科技公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估海融科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海融科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督海融科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影
响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海融科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海融科技公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就海融科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 王颋麟 （项目合伙人）
中国注册会计师 刘璐
中国，上海 2025 年 4 月 23 日

2024 年 12 月 31 日合并资产负债表
(金额单位为人民币元)
项目 附注 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 五、1 312,505,495.77 570,690,113.96
交易性金融资产 五、2 650,565,647.56 511,995,451.90
衍生金融资产
应收票据 五、3 20,766.33
应收账款 五、4 97,611,425.13 41,964,004.04
应收款项融资
预付款项 五、5 8,878,928.04 4,726,711.32
其他应收款 五、6 2,722,052.85 2,409,975.95
其中：应收利息
应收股利
存货 五、7