和而泰:2024年年度审计报告

深圳和而泰智能控制股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二四年度
信会师报字[2025]第 ZI10299 号
深圳和而泰智能控制股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-113
审 计 报 告
信会师报字[2025]第 ZI10299 号
深圳和而泰智能控制股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了深圳和而泰智能控制股份有限公司（以下简称和而泰）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了和而泰 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于和而泰，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
如附注六/（四十三）所述，和而 审计应对
泰公司 2024 年度营业总收入为 （1）了解、评价及测试管理层
965,939.07 万元，较上一年度相 对于收入确认相关的内部控制
比，总体增长 28.66%。 的设计和运行有效性；
由于营业收入为和而泰公司的关 （2）通过公开渠道查询和了解键业绩指标，因此我们将营业收 主要客户的背景信息、经营业务入的确认列为关键审计事项。 的范围及其规模，确认主要客户
与和而泰公司及关联方是否存
在潜在未识别的关联方关系，评
价和而泰与该客户的交易发生
及交易规模是否具有商业合理
性；
（3）分析主要客户的交易变动
情况，对新增大额客户、大额增
长客户了解交易的背景和原因，
并重点执行细节测试；
（4）检查主要客户的信用政策
变动情况，并对客户的应收账款
期末余额及期后回款情况与信
用政策进行对比，并对差异情况
执行进一步审计程序；
（5）函证主要客户的销售额，
并对函证的全过程保持控制；
（6）执行截止测试，针对资产
负债表日前后确认的收入核对
至发货单、客户签收单、报关单
等支持性文件，以评价销售收入
是否记录于恰当的会计期间。
（二）存货减值
如财务报表附注六/（八）所述， 审计应对
2024 年 12 月 31 日，和而泰公司 （1）对和而泰公司存货跌价准
存货原值为 256,739.32 万元，存 备相关的内部控制的设计与执货原值占资产总额的 21.45%，存 行进行了解、评估及测试；
货跌价准备金额为 19,088.52 万 （2）对存货实施监盘，检查存元，存货跌价计提比例为 7.43%， 货的数量、状况等，结合存货盘与上年度相比计提比例增长 点过程对存货状态的检查，复核

2.47%。 存货跌价准备的计算模型适合
存货按成本与可变现净值孰低计 恰当；
量。可变现净值以存货的预计售 （3）获取产品跌价准备计算表， 价减去至完工时将要发生的成本 结合存货的用途、计划等对存货 （如相关）、估计的销售费用及 减值测试的过程进行复核，检查
相关税费后的金额确定。 是否按和而泰公司相关会计政
由于存货规模占资产总额的比重 策执行，检查以前年度计提的存 较大，因此，存货减值的判断对 货跌价本期的变化情况等，分析 财务报表影响较为重大，同时存 存货跌价准备计提是否充分；
货减值的测算过程需要管理层作 （4）取得存货的年末库龄清单， 出重大判断，因此我们将存货的 对库龄较长的存货进行分析性
减值确定为关键审计事项。 复核，分析存货跌价准备是否合
理；
（5）对主要物料执行计价测试，
结合主要原材料单价变动情况、
行业价格走势等，对存货减值的
总体风险进行分析。
四、 其他信息
和而泰管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括和而泰 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估和而泰的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督和而泰的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对和而泰持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致和而泰不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就和而泰中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 上海 2025 年 4 月 21 日

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