星云股份:2024年年审会计师事务所履职情况评估报告

福建星云电子股份有限公司
2024 年年审会计师事务所履职情况评估报告
福建星云电子股份有限公司（以下简称公司或本公司）聘请致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称致同事务所）作为公司 2024 年度审计机构。根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会及中国证券监督管理委员会（以下简称证监会）颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对致同事务所在 2024 年年度审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为致同事务所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
致同会计师事务所（特殊普通合伙）成立于 1981 年，注册地址为北京市朝阳区建国门外大街 22 号赛特广场五层。致同事务所具有丰富的证券服务业务经验，首席合伙人为李惠琦。致同事务所 2023 年度业务收入 27.03 亿元，其中审
计业务收入 22.05 亿元，证券业务收入 5.02 亿元。2023 年度上市公司年报审计
客户 257 家，主要行业包括制造业；信息传输、软件和信息技术服务业；批发和零售业；电力、热力、燃气及水生产供应业；交通运输、仓储和邮政业，收费总
额 3.55 亿元；2023 年度挂牌公司年报审计客户 163 家，审计收费 3,529.17 万元；
本公司同行业上市公司审计客户 12 家。截至 2024 年末，致同事务所从业人员近六千人，其中合伙人 239 名，注册会计师 1,359 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过 400 人。
二、执业记录
（一）基本信息
项目合伙人：林庆瑜，1999 年成为注册会计师，2000 年开始从事上市公司审计，2012 年开始在致同事务所执业，2021 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署的上市公司审计报告逾 10 份。

签字注册会计师：陈苏华，2014 年成为注册会计师，2016 年开始从事上市公司审计，2021 年开始在致同事务所执业，2023 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署上市公司审计报告 1 份。
项目质量控制复核人：彭云峰，2005 年成为注册会计师，2007 年开始从事上市公司审计，2019 年开始在致同事务所执业，2024 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署的上市公司审计报告2份。近三年复核上市公司审计报告2份，挂牌公司审计报告 2 份。
（二）诚信记录
项目合伙人于 2024 年 12 月 27 日受到中国证券监督管理委员会福建监管局
给予的监管谈话行政监管措施 1 次，除此之外，项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年未因执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，未受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。
（三）独立性
致同事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等不存在可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平
（一）项目咨询
2024 年年度审计过程中，致同事务所就公司重点会计审计事项与公司及时沟通，按时解决公司重点难点技术问题。
（二）意见分歧解决
致同事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量控制复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2024 年年度审计过程中，致同事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，不存在不能解决的意见分歧。
（三）项目质量复核
审计过程中，致同事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目
组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
（四）项目质量检查
致同事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。致同事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。致同事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成致同事务所完整、全面的质量管理体系。2024 年年度审计过程中，致同事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
在审计机构进场前，致同事务所与公司董事会审计委员会针对 2024 年年度审计工作的审计范围、重要时间节点、人员安排、审计重点等相关事项进行了沟通与安排。在 2024 年年度审计过程中，致同事务所针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、金融工具、合并报表等。
五、人力及其他资源配备
致同事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责人由资深审计服务合伙人担任。专业配置合理，人数、执业水平和经验等满足项目要求。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了致同事务所在信息安全管理中的责任义务。致
同事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
致同事务所已按照有关法律法规要求投保职业保险，职业保险累计赔偿限额和职业风险基金之和超过 9 亿元，职业风险基金计提或职业保险购买符合相关规定。致同事务所近三年已审结的与执业行为相关的民事诉讼均无需承担民事责任。
八、公司对会计师事务所履职情况评估
经公司评估和审查后认为：致同事务所具有从事证券服务业务资格，能够满足公司审计工作的要求。2024 年度在执业过程中坚持独立审计原则，客观、公正、公允地反映公司财务状况、经营成果，切实履行了审计机构应尽的职责，且专业能力、投资者保护能力及独立性足以胜任年审工作。致同事务所在工作中不存在损害公司整体利益及中小股东利益的行为，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。
福建星云电子股份有限公司
董事会
二〇二五年四月二十一日