华蓝集团:2024年度会计师事务所履职情况的评估报告

华蓝集团股份公司
2024 年度会计师事务所履职情况的评估报告
华蓝集团股份公司（以下简称“公司”）聘请天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）作为公司 2024 年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天职国际 2024 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为天职国际资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
截至 2023 年 12 月 31 日，天职国际基本情况如下：
事务所名称 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 1988年12月 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 北京市海淀区车公庄西路19号68号楼A-1和A-5区域
首席合伙人 邱靖之 合伙人数量 89
上年末执业人员 注册会计师 1165
数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 414
业务收入总额 31.97亿元
2023年业务收 审计业务收入 26.41亿元
入（经审计） 证券业务收入 12.87亿元
客户家数 263
审计收费总额 3.19亿元
2023年上市公司（ 制造业、信息传输、软件和信息技术
含 A、B 股）审计情 服务业、电力、热力、燃气及水生产
况 涉及主要行业 和供应业、批发和零售业、交通运
输、仓储和邮政业、专业技术服务业
等
本公司同行业上市公司审计客户家数 5
二、执业记录
1、基本信息
2024 年度审计项目组基本信息如下：

何时成 何时开何时开 何时开始
项目组 姓名 为注册 始从事 始在天 为本公司
成员 上市公 职国际 提供审计 近三年签署或复核上
会计师 司审计 执业 服务 市公司审计报告情况
项目合 近三年签署上市公司
伙人及 2001 审计报告4家，近三
签字注 李明 2001年 2001年 年 2021年 年复核上市公司审计
册会计 报告6家。
师
签字注 近三年签署上市公司
册会计 张卫帆 2018年 2014年 2018 2021年 审计报告4家，近三
师 年 年复核上市公司审计
报告2家。
项目质 近三年签署上市公司审
量控制 王传邦 2004年 2008年 2007 2024年 计报告7家，近三年复核
复核人 年 上市公司审计报告3家。
2、诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的具体情况，详见下表：
序 姓名 处理处罚日期 处理处罚类型 实施单位 事由及处理处罚情况
号
在执行徐州海伦哲专用车辆股
份有限公司 2016 年至 2019 年
财务报表审计项目时，执业行
中国证监 为不符合《中国注册会计师执
1 王传 2024-1-8 行政监管措 会江苏监 业准则》的有关要求，违反了中
邦 施 管局 国证监会《上市公司信息披露
管理办法》的规定。中国证监会
江苏证监局对天职国际、王传
邦、王巍、汪娟采取出具警示函
的监督管理措施。
3、独立性
天职国际及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等不存在可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平

1、咨询及意见分歧解决
天职国际运行完善的咨询和意见分歧解决机制，在执行审计业务的过程中，针对困难或有争议的事项进行咨询，并按照达成的一致意见执行。对于项目执行中出现的不同意见，一般通过讨论、沟通、咨询等方式来解决。对于重大意见分歧，天职国际实施明确的分歧解决程序，确保在意见分歧解决后才出具业务报告。
2、项目组内部复核
天职国际针对本审计业务实施完善的项目组内部复核程序，包括外勤主管复核、项目经理复核和项目合伙人复核。外勤主管的复核旨在确保项目组已充分、正确执行审计计划并完整记录执行的审计程序；项目经理的复核旨在确定相关人员是否对已执行审计程序进行复核，并确认审计程序的执行结果符合执业准则的要求；项目合伙人的复核旨在整体上确保项目组已获取充分适当的审计证据支持审计结论和拟出具的审计报告。
3、独立复核
天职国际针对本审计业务实施独立复核程序，安排项目组成员以外的专业人员实施独立复核，对项目组作出的重大判断和据此得出的结论作出客观评价。独立复核人及协助人员按天职国际质量管理要求实施独立复核程序，形成独立复核工作底稿。只有完成独立复核，项目合伙人才能签署审计报告。
4、质量管理体系的监控和整改
天职国际按照质量管理准则要求开展的监控活动包括日常监控和定期监控。日常监控已经嵌入到天职国际的内部程序中，针对具体情况的变化而随时实施。定期监控主要包括项目质量检查，每隔一段时间就定期实施。
在执行本公司 2024 年年度审计的过程中，天职国际各项质量管理措施（包括但不限于上述政策和程序）得到了有效执行。
四、工作方案
2024 年年度审计过程中，天职国际针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。
天职国际全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。
天职国际制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
天职国际配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经 验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了天职国际在信息安全管理中的责任义务。天职国际制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
天职国际按照相关法律法规已累计计提足额的职业风险基金，已计提的职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额不低于 2 亿元。职业风险基金计提以及职业保险购买符合相关规定。近三年，天职国际不存在因执业行为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况。
八、总体评价
公司认为天职国际在公司年度审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2024 年年度审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。
华蓝集团股份公司董事会
2025 年 4 月 18 日