盛德鑫泰:2024年年度审计报告

盛德鑫泰新材料股份有限公司
审计报告及财务报表
二〇二四年度
苏公 W[2025]A350 号

盛德鑫泰新材料股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录

审计报告......1-5
财务报表......1-10
财务报表附注......1-66
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审计报告
苏公 W[2025]A350 号
盛德鑫泰新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了盛德鑫泰新材料股份有限公司（以下简称“盛德鑫泰”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了盛德鑫泰2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于盛德鑫泰，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1、营业收入
（1） 事项描述
审计报告 第 1 页 共 5 页

盛 德 鑫 泰 2024 年 度 营 业 收 入 为 2,662,829,246.57 元 ， 较 上 年 度 增 加
681,931,154.79 元，增长34.43%。营业收入是盛德鑫泰经营和考核的关键业绩指标，其确认涉及盛德鑫泰管理层（以下简称管理层）的重大判断和估计，因此我们将盛德鑫泰营业收入确认确定为关键审计事项。
（2）审计中的应对
1）了解评价及测试与营业收入确认相关内部控制的设计及运行的有效性；
2） 复核收入确认的会计政策及具体方法是否符合会计准则的规定、行业的特点，以及是否正确且一贯地运用；
3） 结合收入类型对营业收入以及毛利情况实施分析程序，结合行业特征识别和了解波动原因，判断营业收入与主营业务毛利率变动的合理性；
4） 获取本期确认收入的销售清单，核对至营业收入确认相关数据；分析客户销售的合理性和真实性；
5）执行应收账款和收入函证程序，判断收入确认时点的合理性；结合函证程序，抽查销售合同或订单、出库单、物流单据和报关单、销售发票、签收单等与收入确认相关单据，验证收入的真实性；
6）进行截止性测试，关注营业收入是否存在重大跨期的情形。
2、应收账款坏账准备
（1）事项描述
如财务报表附注五、3所述，截至2024年12月31日应收账款账面余额
573,902,223.55 元，坏账准备37,622,336.21元，账面价值536,279,887.34元，占年末资产总额的17.27%。盛德鑫泰应收账款坏账准备是基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息对应收款项的可收回性评估计算得出的。评估应收款项可收回性需要管理层进行大量判断，涉及管理层运用重大会计估计，且影响金额重大，因此，我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。
（2）审计中的应对
1）了解、评估并测试应收账款坏账准备相关内部控制；
2）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
3）复核管理层对单独计提坏账准备的应收账款的依据及合理性；是否有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值；
4）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确定计提坏账准备的比例是否合理；
5）对应收账款实施函证，并将函证结果与账面记录金额进行核对；
审计报告 第 2 页 共 5 页

6）结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。
3、商誉
（1）事项描述
截止2024年12月31日，盛德鑫泰商誉账面原值为161,561,826.62元，本期未计提商誉减值准备。
由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假
设，特别是对相关资产组的未来收入、毛利率、经营费用的预测和对折现率的选
用等涉及管理层的重大判断，因此我们将商誉的减值确定为关键审计事项。
（2）审计中的应对
我们针对商誉减值所实施的重要审计程序包括：
1）了解商誉减值测试的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效。
2）获取管理层聘请的外部专家出具的商誉减值测试报告，评价外部专家的独立性和专业胜任能力。
3）复核管理层及外部专家确定的商誉减值测试方法与模型的恰当性。
4）复核管理层及外部专家商誉减值测试所依据的基础数据的准确性、所选取的关键参数的恰当性，评价其所采用的关键假设、所作出的重大估计和判断、所
选取的价值类型的合理性。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括盛德鑫泰2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估盛德鑫泰的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算盛德鑫泰、终止运营或别无其他现实的选择。
盛德鑫泰治理层（以下简称治理层）负责监督盛德鑫泰的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对盛德鑫泰持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致盛德鑫泰不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就盛德鑫泰中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
公证天业会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） (项目合伙人)
中国注册会计师
中国·无锡 2025 年 4 月 17 日
审计报告 第 5 页 共 5 页

审计报表 第 1 页 共 10 页

审计报表 第 2 页 共 10 页

审计报表 第 3 页 共 10 页


审计报表 第 6 页 共 10 页

审计报表 第 7 页 共 10 页

审计报表 第 8 页 共 10 页

审计报表 第 9 页 共 10 页

审计报表 第 10 页 共 10 页

盛德鑫泰新材料股份有限公司 2024 年度财务报表附注
盛德鑫泰新材料股份有限公司
2024 年度财务报表附注
一 、 公 司 基 本 情 况
（ 一 ） 公 司 概 况
盛德鑫泰新材料股份有限公司（以