国民技术:2024年年度审计报告

国民技术股份有限公司
中兴财光华审会字（2025）第 318001 号

目录
审计报告 3-7
合并及公司资产负债表 8-14
合并及公司利润表 14-19
合并及公司现金流量表 19-23
合并及公司股东权益变动表 24-35
财务报表附注 36-132
一、审计报告正文
审计报告
中兴财光华审会字（2025）第 318001 号
国民技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了国民技术股份有限公司（以下简称国民技术公司）财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并
及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了国民技术公司 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度的合
并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会 计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国 注册会计师职业道德守则，我们独立于国民技术公司，并履行了职业道德方面的其他 责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事 项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
（一）收入成本的确认
1.事项描述
如财务报表附注七、43“营业收入和营业成本”所述，国民技术公司 2024 年度主
营业务收入为 113,812.89 万元，较 2023 年度增长 15.83%；主营业务成本为 90,381.07
万元，较 2023 年度增长 5.45%。
其中集成电路和关键元器件等行业主营业务收入较 2023 年度增长 29.18%，成本
较 2023 年度增长 20.96%；负极材料行业主营业务收入较 2023 年度增长 4.28%，成本
较 2023 年度下降 4.19%。

由于收入是国民技术公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，且收入成本的变动对公司净利润影响较大，因此，我们将收入成本的确认认定为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：
（1）了解与收入成本确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）区别各业务特点以及公司的实际情况，执行分析性程序，与上期收入成本比较，检查是否有重大波动，向管理层了解并核实变动原因，判断收入成本变动的合理性；同时结合行业的发展，市场的需求，合理评价收入成本的真实性；
（3）取得公司主要产品的收入成本明细表，分析了主要产品毛利率变动的主要因素；
（4）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，并与同行业可比公司进行比较，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
（5）结合应收应付款项函证，以抽样方式向主要客户、主要供应商独立函证报告期内销售金额和采购金额；
（6）检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
（7）对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、物流单据、客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、销售发票等支持性文件；
（8）查阅主营业务成本结转明细清单，比较计入主营业务成本的品种、规格、数量和计入主营业务收入的口径是否一致，是否符合配比原则；编制生产成本与主营业务成本倒轧表，复核主营业务成本明细表的正确性。
（9）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
（10）检查与营业收入成本相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
（二）存货跌价准备的确定
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注七、8“存货”。

截至 2024 年 12 月 31 日，国民技术公司存货账面余额 78,739.46 万元，存货跌价
准备余额 16,643.80 万元，本年计提存货跌价准备金额 5,299.94 万元，对财务报表影响
重大。
存货跌价准备的计提取决于对存货可变现净值的估计。存货的可变现净值的确定， 要求国民技术公司管理层(以下简称管理层)对存货的售价、至完工时将要发生的成本、 销售费用以及相关税费的金额进行估计，需要运用重大判断，并综合考虑历史售价、 持有存货的目的以及未来市场变化趋势。由于该项目涉及金额重大且需要管理层作出 重大判断，因此，我们将其认定为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：
（1）了解国民技术公司存货管理制度和流程并评价其内部控制；
（2）了解国民技术公司计提存货跌价准备的流程并评价其内部控制；
（3）对存货进行监盘并关注呆滞的存货是否被识别；
（4）通过检查原始凭证对于存货库龄的划分进行测试；
（5）获取存货跌价准备计提计算表，复核其计算是否准确；
（6）对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设进行评价,检查国民技术公司估 算销售价格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等所涉及的基础数据准确 性。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括国民技术公司 2024 年年度报告中涵盖的信
息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何 形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其 他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存 在重大错报。
基于我们对审计报告日前获取的其他信息已执行的工作，如果我们确定其他信息 存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估国民技术公司的持续经营能力，披露与持续 经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算国民技术公 司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督国民技术公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合 理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证 按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误 导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计 程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由 于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现 由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控 制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对国民技术公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不 确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审 计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发 表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项 或情况可能导致国民技术公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否 公允反映相关交易和事项。
（6）就国民技术公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以对财 务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承 担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包
括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师：汤洋（项目合伙人）
中国注册会计师：陈维维
中国 北京
2025 年 4 月 16 日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：国民技术股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 463,465,479.39 7