三特索道:2024年年度审计报告
公告时间:2025-04-08 17:25:49
审 计 报 告
众环审字 (2025)0100078 号
武汉三特索道集团股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了武汉三特索道集团股份有限公司(以下简称“三特索道公司 ”)财务报表,
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2024 年度的合并及公司利润表、合并及
公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了
三特索道公司2024 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2024 年度合并及公司的经营成
果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任 ”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于三特索道公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、 强调事项
我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注十五、其他重要事项 2、立案调查所述,
公司及公司原实际控制人艾路明先生于 2023 年 8 月 7 日收到中国证券监督管理委员会(以下
简称“中国证监会”)下发的《立案告知书》 (编号:证监立案字 0052023013 号)、 (编号 :
证监立案字 0052023014 号)。因涉嫌信息披露违法违规,根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规,中国证监会决定对公司和艾路明先生立案调查。截至本报告出具日,三特索道公司尚未收到中国证监会就上述立案调查事项的结论性意见或决定。本段内容不影响已发表的审计意见。
四、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意
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见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一)收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参见财务报表注释六、41 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计收入作为财务报表的重要 和运行有效性;
财务指标之一,存在管理层 2、复核收入确认的会计政策及具体方法是否正确且一贯运用;为了达到特定目标或期望 3、对收入、成本、毛利率实施分析性程序, 分析毛利率变动而操纵收入确认时点的固 原因,同时结合季节性特点复核收入的合理性;
有风险,因此我们根据对被
审计单位本年审计业务的 4、结合营业收入的发生额与现金流量等实施分析性程序以判了解及现场审计获取的相 断收入的逻辑合理性;
关证据,将营业收入确认视 5、获取业务数据与财务数据进行核对,确认是否一致, 以检
为关键审计事项。 查判断收入的真实性与完整性;
6、对本年营业收入对应的游客人数、单价等实施分析性程序,
以判断收入的合理性;
7、选取样本进行抽样测试,检查支持性文件是否充分;
8、进行截止性测试,关注是否存在重大跨期情形。
五、 其他信息
三特索道公司管理层对其他信息负责。其他信息包括三特索道公司 2024 年年度报告中
涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
六、 管理层和治理层对财务报表的责任
三特索道公司管理层(以下简称“管理层 ”)负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估三特索道公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的 事 项 (如 适 用 ),并 运用 持 续 经营 假 设, 除 非 管理 层 计 划清 算 三特 索 道 公司、终止 运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督三特索道公司的财务报告过程。
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七、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对三特索道公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致三特索道公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就三特索道公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,
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或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:
(项目合伙人):
王涛
中国注册会计师:
向红艳
中国 ·武汉 2025年4月7日
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2024年12月31日
编制单位:武汉三特索道集团股份有限公司 金额单位:人民币元
项 目 附注 2024年12月31日 2023年12月31日
流动资产:
货币资金 六、1 374,761,302.69 197,820,622.64
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 六、2 8,052,137.48 11,756,921.79
应收款项融资
预付款项 六、3 4,384,946.14 4,647,356.58
其他应收款 六、4 12,904,592.69 15,364,397.88
其中:应收利息 - -
应收股利 - -
存货 六、5 7,996,445.41 6,963,593.77
其中:数据资源
合同资产
持有待售资产 - -
一年内到期的非流动资产 六、6 3,821,086.71 4,838,072.71
其他流动资产 六、7 2,533,027.35 5,606,4