ST九芝:2024年年度审计报告

证券代码：000989 证券简称：ST 九芝 公告编号：2025-010
审计报告
九芝堂股份有限公司
容诚审字[2025]100Z0502 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

审 计 报 告
容诚审字[2025]100Z0502 号
九芝堂股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了九芝堂股份有限公司（以下简称九芝堂公司）财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了九芝堂公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于九芝堂公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1．事项描述
参见财务报表附注三.29 收入确认原则和计量方法、附注五.38 营业收入及营业成本。
九芝堂公司主要从事医药的生产、销售、研发等业务。2024年度九芝堂公司
营业收入为人民币237,137.28万元，营业收入作为关键业绩指标，其收入是否在恰当的财务报表期间确认可能存在潜在错报，为此我们将收入确认作为关键审计事项。
2．审计应对
我们针对收入确认和计量问题执行的审计程序包括但不限于：
（1）我们向管理层、治理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险；
（2）我们通过审阅销售合同与管理层的访谈，了解和评估了公司的收入确认政策是否恰当，并复核相关会计政策是否一贯运用；
（3）我们了解并测试了与收入相关的内部控制，并测试了关键控制执行的有效性；
（4）执行分析程序，比较各月收入波动并与上年进行分析比较，分析变动趋势是否正常，同时分析主要产品各月的收入变动情况是否正常；
（5）实施细节测试，从本年确认收入的交易中选取样本，核对发票、销售合同、发货单、运单及客户回款记录等，同时关注销售退回情况及其会计处理是否准确，评价相关收入确认是否符合公司收入确认政策；
（6）针对资产负债表日前后确认的营业收入执行截止性测试，评估营业收入是否在恰当的期间确认；
（7）对主要客户的销售额、回款额及应收账款余额进行独立函证，并检查应收账款的期后收回情况。
四、其他信息
九芝堂公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括九芝堂公司 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
九芝堂公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估九芝堂公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算九芝堂公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督九芝堂公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对九芝堂公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致九芝堂公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就九芝堂公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文，为九芝堂公司容诚审字[2025]100Z0502 号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 陈谋林（项目合伙人）
中国注册会计师：
熊良安
中国·北京 中国注册会计师：
王娴
2025 年 3 月 26 日
法定代表人：孙光远 主管会计工作负责人：周鲁宝 会计机构负责人：
周鲁宝

法定代表人：孙光远 主管会计工作负责人：周鲁宝 会计机构负责人：
周鲁宝

法定代表人：孙光远 主管会计工作负责人：周鲁宝 会计机构负责人：
周鲁宝

法定代表人：孙光远 主管会计工作负责人：周鲁宝 会计机构负责人：周鲁宝

法定代表人：孙光远 主管会计工作负责人：周鲁宝 会计机构负责人：周鲁宝

法定代表人：孙光远 主管会计工作负责人：周鲁宝 会计机构负责人：周鲁宝
法定代表人：孙光远 主管会计工作负责人：周鲁宝 会计机构负责人：周鲁宝
法定代表人：孙光远 主管会计工作负责人：周鲁宝 会计机构负责人：周鲁宝
法定代表人：孙光远 主管会计工作负责人：周鲁宝 会计机构负责人：周鲁宝

法定代表人：孙光远 主管会计工作负责人：周鲁宝 会计机构负责人：周鲁宝

九芝堂股份有限公司
财务报表附注
2024 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
九芝堂股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”或“九芝堂”）系经湖南省人民政府批准，由长沙九芝堂（集团）有限公司与国投药业投资有限公司、海南湘远经济贸易有限公司、湖南省医药公
司、湖南长沙友谊（集团）有限公司共同发起设立，于 1999 年 5 月 12 日在湖南省工商行政管理局
登记注册。公司股票于 2000 年 6 月 28 日在深圳证券交易所挂牌交易。公司现有注册资本 855,942,012
元，股份总数 855,942,012 股（每股面值 1 元），公司营业执照统一社会信用代码为91430000712191079B。公司总部的经营地址：湖南省长沙市高新区桐梓坡西路 339 号。法定代表人：孙光远。
九芝堂股份有限公司于 1999 年设立并于 2000 年在深交所上市，以中药研发、生产和销售等业
务为核心，逐步探索布局干细胞、中医医疗健康服务、药食同源系列大健康产品等创新业务，是一家集科研、生产、销售、健康管理于一体的现代大型医药企业。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2025 年 3 月 26 日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
2.持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。