九安医疗:2023年年度审计报告

天津九安医疗电子股份有限公司
审计报告
大华审字[2024]0011008170 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

天津九安医疗电子股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-104
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审 计 报 告
大华审字[2024]0011008170号
天津九安医疗电子股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了天津九安医疗电子股份有限公司(以下简称九安医疗
公司)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了九安医疗公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于九安医疗公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认
2.金融工具公允价值的评估
(一)收入确认事项
1.事项描述
九安医疗公司与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三、（三十二）收入和附注五、注释 40.营业收入和营业成本所述。2023 年度，九安医疗公司合并口径营业收入为323,112.49 万元，较 2022 年度下降 87.72%。
由于营业收入是九安医疗公司的关键绩效指标之一，且其涉及各种不同的销售模式、不同国家的客户、不同类别的产品服务，以及管理层的判断，使得收入存在可能被确认于不正确的期间或被操控以达到目标或预期水平的固有风险。因此，我们将九安医疗公司收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认这一关键事项所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评估了管理层在销售流程中的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；
（2）了解销售业务流程并选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价九安医疗公司确认营业收入的政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）对营业收入有关的重要指标执行分析程序，通过前后年度、不同月份、不同客户间的比较分析，评价九安医疗公司营业规模及毛
利率变动是否合理，并识别出异常波动的项目；
（4）对重要客户的业务发生情况实施函证程序，检查相关业务的真实性及交易的合理性；
（5）执行细节测试，检查与收入确认相关的支持性文件，包括合同、订单、出库单、发票、运输单、签收单以及外销模式下的报关单、提单等重要单据；
（6）针对资产负债表日前后一定期间内的营业收入抽取样本进行检查，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
（7）评价管理层对营业收入的财务报表披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在在收入确认方面不存在重大错报风险。
(二)金融工具公允价值评估事项
1.事项描述
九安医疗公司与金融工具公允价值的评估相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三、（十二）金融工具以及附注五、注释 2.交易性金融资产、注释 12.其他权益工具投资、注释 13.其他非流动金融资产和附注十一 、公允价值所述。截至 2023 年 12月 31 日，九安医疗公司交易性金融资产期末余额为 881,147.98 万元、其他权益工具投资期末余额为 28,798.55 万元、其他非流动金融资产期末余额为 449,902.52 万元，上述以公允价值计量的金融工具合计占九安医疗公司资产总额的 60.12%。
以公允价值计量的金融工具金额重大，是九安医疗公司资产负债表的重要组成部分，金融工具公允价值变动会影响损益或其他综合收益。以公允价值计量的金融工具的估值以市场数据和估值模型为基础，其中估值模型通常需要大量的参数输入。大部分输入值来源于能够可
靠获取的数据，尤其是第一层次和第二层次公允价值计量的金融工具，其估值模型采用的参数分别是市场报价和可观察参数。当可观察的输入值无法可靠获取时，即属于第三层次公允价值计量的情形下，不可观察输入值的确定会使用到管理层估计，这当中会涉及较多的管理层判断。由于金额重大，公允价值的估值技术较为复杂，且在确定估值模型使用的输入值时涉及管理层重要判断，我们将金融工具公允价值的评估识别为关键审计事项。
1.审计应对
（1）了解并评价管理层与金融工具公允价值评估相关的内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；
（2）选取第一层次公允价值计量的金融工具，通过比较九安医疗公司采用的公允价值与可获取的公开市场数据，评价第一层次公允价值计量的金融工具的估值；
（3）选取第二层次和第三层次公允价值计量的金融工具，查询投资协议、了解相关投资条款，并识别与金融工具估值相关的条件。评价九安医疗公司用于第二层次和第三层次公允价值计量的金融工具估值方法的适当性；
（4）对于以公允价值计量的金融工具期末公允价值实施函证程序，获取管理人提供的金融工具估值报告，并将上述获取的资料与九安医疗公司管理层的估值依据进行比较，测试公允价值评估过程中关键输入值的合理性、适当性以及计算的准确性；
（5）评价与金融工具公允价值的评估相关的财务报表信息披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在对金融工具公允价值评估的过程中采用的判断和方法是合理的。

四、其他信息
九安医疗公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
九安医疗公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，九安医疗公司管理层负责评估九安医疗公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算九安医疗公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督九安医疗公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对九安医疗公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致九安医疗公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就九安医疗公司中实体或业务活动的财务信息