平治信息:2023年年度审计报告

杭州平治信息技术股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度

杭州平治信息技术股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 9-12
表
财务报表附注 1-102
审 计 报 告
信会师报字[2024]第 ZF10653 号
杭州平治信息技术股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了杭州平治信息技术股份有限公司（以下简称平治信息）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了平治信息 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于平治信息，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
平治信息业务主要为互联网及相关 针对上述关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：
服务业务和通信设备制造销售业 （1）了解与评价与销售、收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计与执
务。公司 2023 年度营业收入 行；
191,058.39 万元，具体收入确认政策 （2） 区别不同的业务类型，结合具体业务的实际情况，检查相关合同的约定，详见附注三、（二十六）所述。由于 评价收入确认方法是否符合企业会计准则的要求；执行分析性复核，了解本年销收入是平治信息的关键业绩指标之 售收入和毛利率波动的原因；
一，从而存在管理层为了达到特定 （3） 执行函证程序：对于年度销售金额及年末尚未回款金额向主要客户进行函
目标或期望而操纵收入的固有风 证确认；
险，我们将平治信息收入确认识别 （4）对不同类型收入分别抽样执行细节测试：对于通信设备制造销售业务，抽样
为关键审计事项。 检查产品出库记录、发运记录、客户签收记录以及回款记录等；对通过基础运营
商及其他第三方收取信息费进行分成业务，检查收入确认对账单，并检查资产负
债表日前后两个月的对账单，以评价收入是否记录于恰当期间；
（5）对资产负债表日前后记录的交易，选取样本，核对出库记录、客户签收记录
及其他支持性文件，以确认收入被记录于恰当的会计期间。
（二）应收账款的可回收性
2023 年末平治信息应收账款净值为 针对识别的关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：
188,303.10 万元。管理层需要就应收 （1）了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的关键财务账款减值账户的识别，未来客户现 报告内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性；
金流入的可能性及担保金额的实现 （2）了解公司对于客户信用管理程序；
作出重大判断，并且管理层的估计 （3）对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款，复核管理层对组和假设具有不确定性。基于应收账 合的划分，评估基于历史信用损失率、当前状况、对未来经济状况的预测等估计款金额对财务报表整体重大，可回 的预期信用损失率的合理性。我们参考历史审计经验及前瞻性信息，对计提比例
收性涉及未来现金流量估计和判 的合理性进行评估，并测试应收账款的组合分类和账龄划分的准确性，重新计算
断，为此我们确定应收账款的可收 预期信用损失计提金额的准确性；对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本，
回性为关键审计事项。 复核管理层基于客户的财务状况和资信情况、历史还款记录以及对未来经济状况
的预测等对预期信用损失进行评估的依据。我们将管理层的评估与我们在审计过
程中取得的证据相验证，包括客户的背景信息、以往的交易历史和回款情况、前
瞻性考虑因素等；
（4）测试资产负债表日后收到的回款；
（5）实施函证程序，并核对函证结果是否相符；
（6）分析是否存在无法收回而需要核销的应收账款金额。

四、 其他信息
平治信息管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括平治信息 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估平治信息的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督平治信息的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对平治信息持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致平治信息不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就平治信息中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：钟建栋
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：毛晨
中国 上海 二〇二四年四月二十六日
杭州平治信息技术股份有限公司
合并资产负债表
2023年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 （一）