联合光电:2023年年度审计报告

中山联合光电科技股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
信会师报字[2024]第 ZI10289 号
中山联合光电科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-109
三、 事务所及注册会计师执业资质证明

审 计 报 告
信会师报字[2024]第 ZI10289 号
中山联合光电科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了中山联合光电科技股份有限公司（以下简称联合光电）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了联合光电 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于联合光电，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
1. 收入确认
关键审计事项 审计中的应对
联合光电主要从事镜头的研发、生产和 我们执行的主要审计程序：
销售。2023 年度营业收入为 164,707.57 万 (1) 评价并测试了管理层与收入确认相关
元，主要为商品销售收入。 的关键内部控制的设计和运行有效性；
由于收入是联合光电的关键业绩指标之 (2) 获取并审阅公司主要业务的相关合
一，从而管理层为了达到特定目标而产生错 同，分析相关合同的履约义务，对公司的
报收入确认的固有风险，我们将公司产品销 收入确认政策进行复核；
售收入确定为关键审计事项。 (3) 核对财务系统收入记录与业务系统订
相关信息披露参见财务报表附注“三（二十 单信息及发货记录的一致性，识别和核查
五）和五（三十九）”。 异常业务记录；
(4) 选取主要客户结合应收账款，对营业
收入执行函证程序；
(5) 对销售收入的会计记录和出库记录中
选取样本，检查与该笔销售相关的支持性
文件，包括销售合同、订单、销售出库单、
销售发票、送货单等；针对外销收入，还
检查了相关的出口报关单等原始凭证；
(6) 对资产负债表日前后确认的营业收入
实施截止测试，评价营业收入是否在恰当
期间确认；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在
财务报表中作出恰当列报。
2. 存货的减值
关键审计事项 审计中的应对
联合光电 2023 年 12 月 31 日合并财务报 我们实施的主要审计程序：
表的存货账面余额为 38,400.68 万元，存货 (1) 了解与存货可变现净值相关的关键内
跌价准备余额为 1,745.42 万元。于资产负债 部控制，评价这些控制的设计，确定其是
表日，管理层对存货进行减值测试，对成本 否得到执行，并测试相关内部控制的运行 高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。 有效性；
可变现净值按照存货的估计售价减去至完工 (2) 复核管理层以前年度对存货可变现净 时估计将要发生的成本、估计的销售费用以 值的预测和实际经营结果，评价管理层过 及相关税费后的金额确定。管理层在预测中 往预测的准确性；
需要做出重大判断和假设，特别是对于未来 (3) 以抽样方式复核管理层对存货估计售 售价、生产成本、经营费用以及相关税费等。 价的预测，将估计售价与历史数据、期后 由于减值测试过程较为复杂，需要管理层在 情况、市场信息等进行比较；
取得确凿证据的基础上，考虑持有存货的目 (4) 评价管理层对存货至完工时将要发生 的、资产负债表日后事项的影响等因素作出 的成本、销售费用和相关税费估计的合理 判断和估计，年度存货减值测试涉及关键判 性；
断和估计，为此我们将存货的减值确认为关 (5) 测试管理层对存货可变现净值的计算
键审计事项。 是否准确；
相关信息披露参见财务报表附注“三 (6) 结合存货监盘，检查期末存货中是否
（十）和五（八）。 存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生
产成本或售价波动、技术或市场需求变化
等情形，评价管理层是否已合理估计可变
现净值；
(7) 检查与存货可变现净值相关的信息是
否已在财务报表中作出恰当列报。
四、 其他信息
联合光电管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括联合光电 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估联合光电的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督联合光电的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对联合光电持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致联合光电不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就联合光电中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们