海南橡胶:重要前期差错更正情况的鉴证报告

目 录

一、重要前期差错更正情况的鉴证报告......第 1—2 页
二、关于重要前期差错更正情况的说明......第 3—8 页
三、资质附件......第 9—14 页
重要前期差错更正情况的鉴证报告
天健审〔2024〕8-327 号
海南天然橡胶产业集团股份有限公司全体股东：
我们鉴证了后附的海南天然橡胶产业集团股份有限公司（以下简称海南橡胶公司）管理层编制的《关于前期会计差错更正情况的说明》。
一、对报告使用者和使用目的的限定
本鉴证报告仅供海南橡胶公司披露重要前期差错更正情况时使用，不得用作任何其他目的。
二、管理层的责任
海南橡胶公司管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料，按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露（2020 年修订）》（证监会公告〔2020〕20 号）的相关规定编制《关于前期会计差错更正情况的说明》，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
三、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对海南橡胶公司管理层编制的上述说明独立地提出鉴证结论。
四、工作概述
我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了鉴证业务。中国注册会计师
执业准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括核查会计记录等我们认为必要的程序，并根据所取得的资料做出职业判断。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
五、鉴证结论
我们认为，海南橡胶公司管理层编制的《关于前期会计差错更正情况的说明》符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露（2020 年修订）》（证监会公告〔2020〕20 号）的相关规定，如实反映了对海
南橡胶公司 2022 年度、2021 年度、2020 年、2019 年度、2018 年度、2017 年度
财务报表会计差错更正情况。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二四年四月二十八日

海南天然橡胶产业集团股份有限公司
关于前期会计差错更正情况的说明
金额单位：人民币元
海南天然橡胶产业集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）于近期发现前期会计差错事项。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露（2020 年修订）》（证监会公告〔2020〕20 号）的相关规定，公司对相关差错事项进行更正，涉及 2022 年度、
2021 年度、2020 年、2019 年度、2018 年度、2017 年度的合并财务报表，具体情况如下。
一、前期会计差错事项及更正情况
在公司 2022 年度财务报告编制和审计过程中，发现部分存货存在账实不符的情况。为
此，公司成立了专项调查组，于 2023 年 6 月对下属单位存放于青岛、上海、云南和海南的60 余家内外部仓库的橡胶存货进行了现场盘点和核查。经过现场盘点和核查，确认截至 2023
年 5 月 31 日，公司的橡胶产品实际库存 9.66 万吨，盘亏 1.76 万吨，其中：全乳胶盘亏 1.72
万吨，高氨浓缩乳胶盘亏 0.04 万吨。
公司以截至2023年5月31日的存货盘点结果为线索，梳理或获取外部仓库数据和资料，并结合公司内部仓储费付费凭证及附件等相关资料进行逐年核对，将存货损失时间追溯到
2015 年 12 月 31 日。因相关年度外部资料缺失，已无法继续向前追溯确认 2015 年及以前年
度的盘亏分布情况。为客观、准确地反映公司资产状况，公司按照相关规定采用追溯重述法对 2017-2022 年度合并财务报表进行差错更正。

合并财务报表影响数（期末数/本年数）
受影响的报表项目
2022 年 2021 年 2020 年 2019 年 2018 年 2017 年
存货 -199,541,874.88 -89,299,998.91 -8,795,962.81 -143,359,355.58 -210,352,964.76 -210,352,964.76
递延所得税资产 -2,702,772.48
其他应付款 121,052,965.85 201,557,001.95 66,993,609.18
应交税费 27,345,885.42 27,345,885.42 27,345,885.42 27,345,885.42 27,345,885.42 27,345,885.42
未分配利润 -229,590,532.78 -237,698,850.18 -237,698,850.18 -237,698,850.18 -237,698,850.18 -237,698,850.18
营业收入 -125,325,688.11 -212,210,642.20 -55,288,990.89
营业成本 -125,325,688.11 -212,210,642.20 -55,288,990.89
资产减值损失 10,811,089.88
所得税费用 2,702,772.48
净利润 8,108,317.40
归属于母公司所有者的净利润 8,108,317.40
综合收益总额 8,108,317.40
归属于母公司所有者的综合收 8,108,317.40
益总额
基本每股收益(元/股) 0.0019
稀释每股收益(元/股) 0.0019
注：本项前期会计差错经公司第六届董事会第三十一次会议审议通过

二、前期会计差错更正事项对公司财务状况、经营成果的影响
公司按照相关规定采用追溯重述法对 2017 至 2022 年度合并财务报表进行调整，对财务
报表相关项目的影响具体如下：
(一) 对合并资产负债表的影响
1. 2017 年 12 月 31 日
项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额
存货 1,743,662,163.53 -210,352,964.76 1,533,309,198.77
资产总计 13,368,188,114.52 -210,352,964.76 13,157,835,149.76
应交税费 20,523,441.26 27,345,885.42 47,869,326.68
负债合计 5,416,565,556.62 27,345,885.42 5,443,911,442.04
未分配利润 -286,854,506.63 -237,698,850.18 -524,553,356.81
归属于母公司所有者权益合计 7,779,898,027.95 -237,698,850.18 7,542,199,177.77
所有者权益合计 7,951,622,557.90 -237,698,850.18 7,713,923,707.72
负债和所有者权益总计 13,368,188,114.52 -210,352,964.76 13,157,835,149.76
2. 2018 年 12 月 31 日
项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额
存货 1,394,208,612.06 -210,352,964.76 1,183,855,647.30
资产总计 14,932,723,354.03 -210,352,964.76 14,722,370,389.27
应交税费 23,016,994.80 27,345,885.42 50,362,880.22
负债合计 4,926,051,909.48 27,345,885.42 4,953,397,794.90
未分配利润 -105,352,611.92 -237,698,850.18 -343,051,462.10
归属于母公司所有者权益合计 9,797,818,301.74 -237,698,850.18 9,560,119,451.56
所有者权益合计 10,006,671,444.55 -237,698,850.18 9,768,972,594.37
负债和所有者权益总计 14,932,723,354.03 -210,352,964.76 14,722,370,389.27
3.2019 年 12 月 31 日
项 目 调整前金额 调整金额 调整后金额
存货 1,428,204,934.97