新大洲A:2023年年度审计报告

新大洲控股股份有限公司
审计报告
北京大华审字[2024]00000641 号
北 京 大 华 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dahua International Certified PublicAccountants (Limited Liability Partnership)
新大洲控股股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-9
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-143
北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)
北京市西城区阜成门外大街 31 号五层 519A [100071]
电话：86 (10) 6827 8880 传真：86 (10) 6823 8100
审 计 报 告
北京大华审字[2024] 00000641号
新大洲控股股份有限公司全体股东：
一、保留意见
我们审计了新大洲控股股份有限公司(以下简称新大洲控股)财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所属事项产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了新大洲控股 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况
以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成保留意见的基础
如财务报表附注十五、其他重要事项说明（二）所述，截至 2023
年 12 月 31 日，新大洲控股对Rondatel S.A.（以下简称 22 厂）、
Lirtix S.A.（以下简称 177 厂）和Lorsinal S.A.（以下简称 224 厂）
预付牛肉采购款57,707,198.74元，其他应收款项15,207,580.14元，
合计 72,914,778.88 元尚未收回。我们无法就上述往来款项的可收回性获取充分、适当的审计证据。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新大洲控股，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项
1. 欠缴税款事项
我们提醒财务报表使用者关注，如附注十五、其他重要事项说明所述，新大洲控股于 2017 年处置持有的新大洲本田 50%股权产生收益，未按税法相关规定及时足额缴纳税款，导致欠缴税款及滞纳金金
额较大。截至 2023 年 12 月 31 日，欠缴税款 1,333.80 万元，滞纳金
4,204.50 万元，合计欠缴 5,538.30 万元。
2. 采矿权出让收益事项
我们提醒财务报表使用者关注，如附注十二、承诺及或有事项所述，根据 2020 年 12 月新大洲控股之控股子公司内蒙古牙克石五九煤炭（集团）有限责任公司（以下简称“五九集团”）与内蒙古自治区自然资源厅签订的《采矿权出让合同》，五九集团依据持有的采矿权(采矿许可证证号：C1500002011061120113663，有效期 2016 年 4 月
8 日至 2043 年 9 月 12 日)，向自然资源厅申请缴纳矿业权出让收益
为人民币 16,540.14 万元，合同签订后缴纳不低于出让收益总金额的20%（3,308.03 万元），剩余部分在采矿权有效期 16 年内每年缴纳（每年约 827.00 万元）。新大洲控股与五九集团另一方股东枣庄矿
业（集团）有限责任公司（以下简称“枣矿集团”）对于上述采矿权
出让收益金的承担主体存在争议，目前根据双方于 2021 年 3 月 5 日
签订的《备忘录》，暂由新大洲控股以向五九集团借款的方式（利息执行年化基准利率 4.35%）缴纳累计矿业权出让收益金本金 5,789.14万元，待明确承担主体后再依据国家相关规定及政策处理。
3. 大连桃源商城商业发展有限公司为其母公司资产抵押事项
我们提醒财务报表使用者关注，如附注十三、资产负债表日后事项所述，2020 年，桃源商城以房产为大连和升关联方大连信得嘉和实业有限公司（以下简称信得嘉和）在盛京银行 5.2 亿元贷款进行资产
抵押，截至 2023 年 12 月 31 日该笔抵押暂未到期。2023 年 8 月 21
日，债权人盛京银行与 6 方债务人（信得嘉和为 6 方债务人之一）、37 家担保人签署《债务履行协议》，进行债务重组。根据该协议达成的债务和解方案，涉及上述信得嘉和债务的内容为：信得嘉和《借款
合同》（合同编号：6030190221000103），截至 2023 年 6 月 30 日的
和解债务为人民币 594,995,555.56 元，其中和解债务本金人民币 5.2亿元，和解债务利息人民币 74,995,555.56 元，重新约定还款期限，
还款期限五年，自 2023 年 8 月 31 日至 2028 年 8 月 31 日。2023 年
以来，大股东股权被质押，其资金流动性存疑，上述贷款可能存在兑付风险。
上述内容不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认事项
2.固定资产事项
(一)收入确认事项
1.事项描述
新大洲控股 2023 年度实现煤炭销售收入 10.45 亿元，牛肉销售
及贸易收入 1.37 亿元，其他业务收入 4,212.72 万元，合计金额 12.24
亿元，较上年同期下降 7.04%。
收入是新大洲控股的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将新大洲控股收入确认识别为关键审计事项。新大洲控股与收入相关的会计政策和账面金额信息参见财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计（三十六）收入”和“五、合并财务报表主要项目注释 44”。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评价并测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
（2）检查主要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款，以评价公司收入的确认时点是否符合企业会计准则的规定；
（3）对营业收入及毛利率按产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
（4）以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合
同、订单、销售发票、过磅单、铁路货物运单、出口单据等；
（5）结合应收账款、合同负债抽查销售收款记录，向主要客户进行发函以确定收入的真实性，并且实施访谈程序，了解公司销售的交易背景、数量金额、是否存在关联关系等；
（6）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
（7）针对非常规交易，关注其是否具有商业合理性，是否符合实际经营需要及行业惯例；
（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报，复核财务报表附注中相关披露的充分性和完整性。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入确认的相关判断及估计是合理的。
(二)固定资产事项
1．事项描述
截至 2023 年 12 月 31 日，新大洲控股固定资产账面价值合计人
民币 1,137,322,538.17 元，占合并资产总额比例为 39.50%，且新大洲控股属于重资产企业，资产的规模、数量、种类较多，因此我们认为该事项为关键审计事项。
新大洲控股与固定资产相关的会计政策和账面金额信息参见财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计（二十四）固定资产”和“五、合并财务报表主要项目注释 12”。
2．审计应对
（1）了解、评价并测试固定资产相关的内部控制的设计及执行有效性；

（2）检查大额固定资产原值形成的原始依据，检查本期固定资产增加与减少的情况，并核查相应的支持性文件；
（3）复核新大洲控股对固定资产的后续会计处理是否符合《企业会计准则》的规定；
（4）了解折旧模型中使用的假设和方法，并复核折旧的计提和分配的准确性；
（5）检查固定资产的权属证书，以确定是否归被审计单位所有或控制；
（6）评估管理层计提资产减值准备相关政策的合理性，复核管理层评估资产减值的相关考虑及依据的客观证据，评估管理层使用的测试方法的合理性，取得管理层编制的资产减值损失明细表，复核计提的资产减值准备金额是否准确；
（7）获取评估专家关于固定资产的减值测试报告，评估报告中所使用的关键假设和关键参数的合理性；
（8）对期末固定资产实施了监盘程序，并进行了实物与台账的双向核对，检查资产的数量及状况；
（9）检查在财务报告中有关固定资产的披露是否符合企业会计准则的要求。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对固定资产的相关判断及估计是合理的。
五、其他信息
新大洲控股管理层对其他信息负责。其他信息包括新大洲控股2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审