欣龙控股:2023年年度审计报告

欣龙控股（集团）股份有限公司
审计报告
天职业字[2024]26393 号
目 录
审 计 报 告 1
2023 年度财务报表 6
2023 年度财务报表附注 18
审计报告
天职业字[2024]26393 号
欣龙控股（集团）股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了欣龙控股（集团）股份有限公司（以下简称欣龙控股）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公
司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了欣龙控股2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于欣龙控股，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告（续）
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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
[收入确认]
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及 相关的审计程序包括但不限于：
会计估计”（三十）收入所述的会计政策以及“六、 1.了解和评价与营业收入确认事项有关的内合并财务报表主要项目注释”（三十三）营业收入、 部控制设计的有效性，并测试了关键控制执行的
营业成本。 有效性。
欣龙控股 2023 年度营业收入为 5.91 亿元， 2.通过抽样检查销售合同，识别与客户取得
主要为水刺产品、无纺深加工产品、熔纺无纺布、 商品控制权时点相关的条款，评价营业收入确认医药医疗业务、贸易业务等及其他业务收入。 政策是否符合企业会计准则。
由于营业收入为欣龙控股关键经营指标，产 3.对营业收入以及毛利率情况进行分析，判
生错报的固有风险较高，因此我们将营业收入的 断本期营业收入金额是否出现异常波动的情况，
确认作为关键审计事项。 并与同行业比较分析，结合行业特征识别和调查
异常波动原因。
4.选取样本核对营业收入交易的相关单据，
国内收入检查核对主要客户合同或订单、出库单、
签收单等，国外收入检查核对合同或订单、出库
单、报关单等证据，获取海关出口记录，核实欣
龙控股收入确认是否与披露的会计政策一致。
5.向重要客户实施积极式函证程序，询证本
期发生的销售金额及往来款项余额，并对未回函
的客户执行替代程序，并关注期后应收账款的收
回情况。
6.针对资产负债表日前后记录的营业收入交
易，选取样本核对营业收入确认的支持性凭证，
以评价营业收入确认是否记录在恰当的会计期
间。
7.检查与营业收入相关的信息是否已在财务
报表中作出恰当列报和披露。

审计报告（续）
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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
[资产组减值]
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及 相关的审计程序包括但不限于：
会计估计”（二十五）长期资产减值所述的会计政 1.我们了解了宏观经济政策和相关行业的发
策以及“六、合并财务报表主要项目注释”（十二） 展趋势；通过与管理层沟通，了解了相关资产组
固定资产。 未来的经营规划，以评估行业发展形势及经营管
2023 年度，欣龙控股部分生产线持续亏损、 理计划对相关资产组现有资产使用的影响；
产能利用率不足，欣龙控股对此类资产组确认资 2.对相关资产组减值涉及的内部控制进行了
产减值损失 1,062 万元。在进行减值测试时，欣 了解与测试；
龙控股聘请了独立的资产评估师（以下简称“评
估师”）对相关资产组进行评估，以协助管理层进 3.评估了由欣龙控股聘请的评估师的胜任能
行减值测试。 力、专业素质和客观性；了解了评估师的工作；
对评估方法、评估参数和关键假设进行了复核。
鉴于相关资产组的资产减值涉及管理层的重
大判断，因此我们将相关资产组的资产减值作为
关键审计事项。
审计报告（续）
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四、其他信息
欣龙控股管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括欣龙控股 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估欣龙控股的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督欣龙控股的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
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（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对欣龙控股持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致欣龙控股不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就欣龙控股中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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