山河智能:2023年年度审计报告

山河智能装备股份有限公司
2023 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-111

审计报告
XYZH/2024GZAA6B0478
山河智能装备股份有限公司
山河智能装备股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了山河智能装备股份有限公司（以下简称山河智能）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了山河智能 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山河智能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 应收账款坏账准备的计提
关键审计事项 审计中的应对
截止 2023 年 12 月 我们针对应收账款坏账准备计提所实施的主要审计程
31 日，应收账款的账面余 序包括但不限于：
额为人民币768,811.80万 （1）了解并评价应收款项坏账准备计提相关的内部控
元 ， 坏 账 准 备 金 额 制制度设计和运行的有效性；
173,181.87 万元。由于山 （2）分析公司的客户主要类别、客户规模，评估客户河智能应收账款的金额重 信用风险程度、确定其组合划分及预计信用损失率是否大，以及在确定应收账款 合理；
预计可收回金额并进行减 （3）分析公司应收账款的历史还款记录，发生坏账损值测试涉及运用重大会计 失的频率和金额大小，评估公司坏账准备计提比例是否估计和判断，具有不确定 适当充分；
性，为此我们确定应收账 （4）对于管理层按个别认定计提坏账准备的应收账款，款坏账准备的计提为关键 了解客户基本信息、资信以及与公司的往来情况，复核
审计事项。 山河智能对客户的资信总体评价；了解抵押物状况，复
核预计可回收金额的准确性；评价管理层确定的坏账准
备计提比例是否合理。对本期核销的坏账，检查是否为
年限长且经过催收程序确实无法收回的应收款项；
（5）针对在单项减值测试中没有客观证据表明需要个
别认定计提坏账准备的应收账款，执行的审计程序包
括：通过审阅公司明细账、检查原始单据，检查管理层
的账龄划分是否正确；通过重新计算，检查各账龄段的
坏账准备计提金额是否正确；
（6）检查期后回款情况，复核管理层对坏帐计提的合
理性。
2. 工程机械产品营业收入的确认
关键审计事项 审计中的应对
山河智能营业收入主 我们针对工程机械产品营业收入的确认所实施的主要
要为工程机械产品的销 审计程序包括但不限于：
售，2023 年度营业收入为 （1）了解、评价和测试与收入相关的关键内部控制设722,929.99 万元，其中： 计的合理性和运行的有效性；
工程机械产品营业收入 （2）选取样本检查销售合同或订单，识别与商品控制607,971.96 万元，工程机 权转移相关的合同条款与条件，评价公司收入确认时
械产品收入占 84.10%，比 点是否符合企业会计准则的规定，复核相关会计政策
2022年度 645,691.10万 是否适当且一贯地运用；
元减少 37,719.14 万元， （3）执行分析性程序，包括分析收入、成本、毛利率
减少 5.84%。 月度间的变动情况以及主要产品本期与上期收入、成
基于工程机械产品销 本、毛利率的变化情况；
售对当期经营成果影响较 （4）从销售收入的会计分录中选取样本，检查与收入 大，我们将山河智能工程 确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、出库
机械产品收入确认识别为 单、签收单、报关单等支持性文件、首付款收取情况
关键审计事项。 等，评价相关收入确认是否符合公司的会计政策；
（5）对本期重大销售和期末重大应收账款余额执行函
证及替代测试程序；
（6）从资产负债表日前后销售收入的会计分录中选取
样本进行截止测试，检查销售收入是否在恰当的期间
确认。
四、 其他信息
山河智能管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括山河智能公司2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估山河智能的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山河智能、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督山河智能的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对山河智能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山河智能不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
（6） 就山河智能中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（本页无正文）
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：文娜杰
（项目合伙人）
中国注册会计师：江亚男
中国 北京 二○二四年四月二十六日

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