立方数科:关于立方数科股份有限公司会计差错更正专项说明的鉴证报告

关于立方数科股份有限公司会计差错更正专项
说明的鉴证报告
中兴财光华审专字（2024）第 319019 号

目 录
关于立方数科股份有限公司会计差错更正专项
说明的鉴证报告
立方数科股份有限公司会计差错更正专项说明
关于立方数科股份有限公司会计差错更正专项说明
的鉴证报告
中兴财光华审专字（2024）第 319019 号
立方数科股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对后附的立方数科股份有限公司（以下简称立方数科公司）管理层编制的《立方数科股份有限公司会计差错更正专项说明》（以下简称专项说明）进行专项鉴证。该专项说明中所述立方数科公司会计差错更正事项，涉及 2021 年度合并及公司财务报表以及 2022 年度合并及公司财务报表。
一、管理层的责任
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》
和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制专项说明，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，是立方数科公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对专项说明发表鉴证意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行鉴证工作，以对专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括检查、重新计算等我们认为必要的鉴证程序，并根据所获取的鉴证证据作出职业判断 。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
三、鉴证结论
我们认为，立方数科公司的专项说明已按照《企业会计准则第 28 号——
会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，对 2021 年度合并及公司财务报表以及 2022 年度合并及公司财务报表会计差错的更正情况进行了如实反映。
四、对使用者和使用目的限定
其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
中兴财光华会计师事务所 中国注册会计师：方国
(特殊普通合伙) 权
中国注册会计师:陶雪茹
2024 年 4 月 26 日
中国·北京
立方数科股份有限公司会计差错更正专项说明
立方数科股份有限公司（以下简称立方数科公司）根据《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编编报则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，对相关会计差错事项进行更正，涉及 2021 年度合并及公司财务报表以及 2022 年度合并及公司财务报表。具体情况说明如下：
一、会计差错更正的原因
立方数科于 2024 年 3 月 21 日收到中国证券监督管理委员会安徽监管局出具
的《关于对立方数科股份有限公司采取责令改正措施的决定》（〔2024〕19 号），指出公司存在部分业务收入确认不符合《企业会计准则第 14 号-收入》相关规定，影响了公司财务信息披露的准确性，违反《信息披露管理办法》第三条第一款的规定。公司针对上述事项及时进行相关整改，结合公司的自查情况，经公司第八届董事会第三十一次会议和第八届监事会第二十次会议审议通过《关于前期会计差错更正的议案》，对相关重大会计差错事项进行了调整。本公司第八届董事会第三十一次会议和第八届监事会第二十次会议审议通过《关于前期会计差错更正的议案》，公司根据董事会决议，对相关重大会计差错事项进行了调整，会计差错情况如下：

1．公司 2021 年度部分贸易业务不符合“总额法”确认收入条件，公司对该部分收入的会计核算方法更正为“净额法 ”， 相应调减 2021 年度营业收入
4,424,778.63 元，调减 2021 年度营业成本 4,424,778.63 元，调减营业毛利 0 元。
2．公司 2022 年度部分贸易业务不符合“总额法”确认收入条件，公司对该部分收入的会计核算方法更正为“净额法 ”， 相应调减 2022 年度营业收入
195,716,183.62 元，调减 2022 年度营业成本 195,716,183.62 元，调减营业毛利 0 元。
二、更正事项对合并及公司财务报表的影响
本公司对上述前期会计差错影响进行了追溯重述，本次更正仅对合并及公司利润表有影响，不涉及合并及公司资产负债表、现金流量表。影响财务报表项目及金额如下：
1. 对 2021 年度合并利润表的影响
2021 年度
项目
调整前金额 调整金额 调整后金额
营业收入 558,500,747.55 4,424,778.63 554,075,968.92
营业成本 457,173,864.66 4,424,778.63 452,749,086.03
2. 对 2021 年度公司利润表无影响
3. 对 2022 年度合并利润表的影响
2022 年度
项目
调整前金额 调整金额 调整后金额
营业收入 603,530,072.23 195,716,183.62 407,813,888.61
营业成本 570,560,844.62 195,716,183.62 374,844,661.00
4. 对 2022 年度公司利润表的影响
2022 年度
项目
调整前金额 调整金额 调整后金额
营业收入 133,254,053.19 50,526,218.56 82,727,834.63
营业成本 129,825,436.31 50,526,218.56 79,299,217.75
三、提示说明
为了更好地理解公司上述会计差错更正事项，本专项说明应当与已公告的2021 年度合并及公司财务报表、2022 年度合并及公司财务报表一并阅读。
立方数科股份有限公司
2024 年 4 月 26 日