*ST目药:杭州天目山药业股份有限公司关于2023年度计提各类资产减值准备的公告

证券代码：600671 证券简称：*ST 目药 公告编号：临 2024-029
杭州天目山药业股份有限公司
关于 2023 年度计提资产减值准备的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要内容提示：
本次计提各类资产减值准备将减少当期损益 836.07 万元；
本事项已经公司第十一届董事会第二十九次会议、第十一届监事会第
二十二次会议审议通过。
杭州天目山药业股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 4 月 25 日召
开第十一届董事会第二十九次会议、第十一届监事会第二十二次会议，审议通过了《关于 2023 年度计提资产减值准备的议案》。现将具体情况公告如下：
为更加客观、 准确、真实地反映截至 2023 年 12 月 31 日的资产价值、财务
状况和经营成果，根据《企业会计准则》和公司会计政策等相关规定，基于谨慎性原则，公司及下属子公司对各类资产进行了全面分析和评估，经与年审会计师的沟通，公司最终确定了 2023 年合并会计报表范围内相关资产进行了减值测试，并对其中存在减值迹象的应收账款、其他应收账款、存货、长期股权投资等各类资产计提减值准备。
一、本次计提各项资产减值准备情况
根据《企业会计准则》以及公司执行的会计政策的相关规定：资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
（一）本次计提资产减值准备的资产范围及金额

经过公司及下属各子公司对 2023 年末存在可能发生减值迹象的资产，范围
包括应收账款、其他应收账款、存货、长期股权投资、商誉等，进行全面清查和
资产减值测试后，2023 年度计提各项资产减值准备（含存货、长期股权投资）
890.86 万元、信用减值损失准备（含应收账款、其他应收账款）-895.34 万元，
合计-4.48 万元，内部合并抵消 840.55 万元以后，导致公司 2023 年度合并报表
利润总额减少 836.07 万元，明细如下表：
项目 单位名称 计提金额（元） 抵 消 金额
一、资产 小计 8,908,559.59 -36,184.31 8,872,375.28
减值准备
黄山市天目药业 2,015,938.39 2,015,938.39
有限公司
黄山天目薄荷药 9,753.89 9,753.89
存货跌价准备 业有限公司
上海天目山药业 276,211.94 276,211.94
科技有限公司
杭州三慎泰中医 594,414.10 -36,184.31 558,229.79
门诊部有限公司
固定资产 公司 6,012,241.27 6,012,241.27
减值准备
二、信用 小计 -8,953,424.50 8,441,721.31 -511,703.19
减值准备
公司 565,583.81 -1,250.00 564,333.81
黄山市天目药业 -3,448,492.66 -3,448,492.66
有限公司
黄山天目薄荷药 -94,082.66 -758.00 -94,840.66
业有限公司
杭州三慎泰中医 176,639.74 176,639.74
应收账款 门诊部有限公司
坏账准备 时秀（杭州）科技 222.00 222.00
有限公司
杭州三慎泰宝丰 -578,708.18 -85,890.54 -664,598.72
中药有限公司
青岛天目山健康 42,676.13 42,676.13
科技有限公司
上海天目山药业 -10,249.40 -10,249.40
科技有限公司
其他应收款 公司 2,860,697.75 -2,353,548.18 507,149.57

坏账准备 黄山市天目药业 -363,493.44 0.00 -363,493.44
有限公司
黄山天目薄荷药 -9,360,049.81 12,156,981.81 2,796,932.00
业有限公司
杭州三慎泰中医 -37,462.75 -18,750.00 -56,212.75
门诊部有限公司
银川天目山温泉
养老养生产业有 1,274,963.78 -1,274,963.78 0.00
限公司
杭州三慎泰宝丰 15,089.07 15,089.07
中药有限公司
时秀（杭州）科技 1,087.00 19,900.00 20,987.00
有限公司
上海天目山药业 2,155.12 0.00 2,155.12
科技有限公司
合计 -44,864.91 8,405,537.00 8,360,672.09
（二）单项资产计提减值准备的说明
1、应收款项
（1）计提方法：根据公司会计政策相关规定，公司先单独评估应收款项的
信用风险，确定其预期信用损失，单独评估信用风险的应收款项包括与对方存在
争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还
款义务的应收款项等。
当无法以合理成本评估单项金融资产预期信用损失的信息时，公司依据信用
风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组
合的依据如下：
组合名称 计提方法
（1）对于划分为账龄组合的应收账款，公司参考历史信用损失
经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款
逾期账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损
失。
账龄组合 （2）对于划分为账龄组合的其他应收款，基于自初始确认后信
用风险质量是否发生变化，预期信用损失采用“三阶段法”进行
分析。若信用风险在初始确认后未显著增加，公司按照相当于该
其他应收款未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备；
若信用风险在初始确认后显著增加，公司按照相当于该其他应收

组合名称 计提方法
款整个预计存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若初
始确认后发生信用减值，对于处于该阶段的金融工具，公司按照
该其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备。
（2）应收账款坏账准备计提情况：主要为公司 56.56 万元、黄山市天目药业有限公司-344.85 万元、黄山天目薄荷药业有限公司-9.41 万元、杭州三慎泰中医门诊部有限公司 17.66 万元、杭州三慎泰宝丰中药有限公司-57.87 万元，上海天目山药业科技有限公司-1.05 万元，青岛天目山健康科技有限公司 4.27
万元，内部抵消 8.79 万元，公司 2023 年度合并报表利润总额增加 343.43 万
元。
（3）其他应收款坏账准备计提情况：主要为内部往来款公司计提 280.07 万元、黄山市天目药业有限公司-36.35 万元、黄山天目薄荷药业有限公司-930.00万元，银川天目山温泉养老养生产业有限公司 127.5 万元，内部抵消-852.96 万元，导致公司 2023 年度合并报表利润总额减少 292.26 万元。
2、存货跌价准备：
（1）计提方法：根据公司会计政策相关规定，在资产负债表日，公司按照单个存货项目的成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，公司按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
（2）计提情况：本年度计提各类存货跌价准备主要是黄山市天目药业有限公司 201.59 万元、上海天目山药业科技有限公司 27.62 万元、杭州三慎泰中医
门诊部有限公司 59.44 万元，内部抵消 3.62 万元，导致公司 2023 年度合并报
表利润总额减少 286.01 万元。
3、固定资产减值准备
截止至 2022 年度，本年度计提固定资产减值准备主要是公司 601.22 万元，
其中：设备计提 594.78 万元，其他计提 6.45 万元，导致公司