巨力索具:2023年年度审计报告

巨力索具股份有限公司
审 计 报 告
2023 年度
目 录
页次
一、 审计报告 1-7
二、 合并资产负债表 8-9
三、 合并利润表 10
四、 合并现金流量表 11
五、 合并股东权益变动表 13-17
六、 资产负债表 18-19
七、 利润表 20
八、 现金流量表 21
九、 股东权益变动表 23-26
十、 财务报表附注 27-120
委托单位：巨力索具股份有限公司
审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
联系电话：（010）85886680
传真号码：（010）85886690
网真号址：http://www.Reanda.com

审 计 报 告
利安达审字【2024】第 0329 号
巨力索具股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了巨力索具股份有限公司（以下简称“巨力索具公司”）财务报表，包括 2023 年12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
巨力索具公司 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营
成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于巨力索具公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
1、事项描述
如财务报表附注六、37，巨力索具公司2023年度主营业务收入为2,279,924,468.22元，较上年上升了9.67%。如财务报表附注四、30所述，巨力索具公司对于销售商品产生的收入是在客户取得相关商品或服务的控制权时确认的。对于一般的商品销售，在商品已经发出，或已按约定进行验收检验，相关收入已经收到或取得了收款依据时，确认销售收入。对附带安装和（或）检测条件的商品销售，待安装和（或）检测完毕时确认销售收入。对于出口业务，
本公司与境外客户签署的销售合同中通常约定产品的货物控制权转移时点为货物装船离港时，因此本公司在货物装船离港时确认出口销售收入。
由于客户分布较为分散、各类商品及服务交易方式多样化，确认销售收入的时点容易出现错报，进而可能存在销售收入未在恰当期间确认的风险。因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解及评价巨力索具公司管理层（以下简称管理层）与收入确认相关内部控制的设计，并测试了关键内部控制执行的有效性。
（2）通过抽样检查销售合同，对与销售商品收入确认有关的商品控制权转移时点进行分析评估，评价公司销售收入确认的方法是否符合企业会计准则相关要求。
（3）针对本年记录的国内销售交易选取样本，抽样检查与收入确认相关的支持性证
据，包括销售合同、订单、销售发票、客户签收记录等，评价相关收入确认是否符合巨力索具公司收入确认的会计政策。
（4）针对出口收入，抽取样本将销售记录与报关单、货运提单、收款记录等出口相关单据进行核对。
（5）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、客户签收单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（6）结合应收账款函证程序，函证大额收入发生额的真实性及准确性，并抽查收入确认的相关单据，检查已确认收入的真实性。
（二）应收账款坏账准备
1、事项描述
如财务报表附注六、4，巨力索具公司截至2023年12月31日应收账款余额为1,390,066,516.99元，坏账准备金额为198,840,800.86元，账面价值为1,191,225,716.13元。管理层在确定应收账款预计可收回金额时，需要综合考虑应收账款的账龄、债务人的还款记录、债务人的行业现状等因素。由于应收账款余额较大且坏账准备的评估涉及运用重要会计估计和判断，且若应收账款不能按期收回或者无法收回对财务报表的影响较为重大，因此我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。

2、审计应对
针对应收账款坏账准备，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解及评价管理层与信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计，并测试了关键内部控制执行的有效性。
（2）了解和评价管理层对应收账款坏账准备计提的会计估计是否合理，包括复核预期信用损失模型建立，检查评价公司预期信用损失模型建立的合理性及恰当性。
（3）复核公司对应收账款可收回性进行评估的相关考虑和客观证据，包括检查账龄在一年以上的款项余额，通过对客户信用信息的查询、查阅历史交易和还款情况等来验证公司判断的合理性。
（4）复核应收账款坏账准备的计提过程，包括单项计提的坏账准备以及按组合计提的坏账准备。
（5）分析应收账款的账龄，了解客户的信誉情况，并对重要客户执行应收账款函证程序。
（6）结合期后回款情况检查，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
（三）存货跌价准备
1、事项描述
如财务报表附注六、8，巨力索具公司截至 2023 年 12 月 31 日存货账面余额为
618,578,206.77 元，存货跌价准备金额为 10,619,937.62 元，账面价值为 607,958,269.15 元。
巨力索具公司于资产负债表日将存货的成本与其可变现净值进行比较，按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。存货可变现净值是存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
存货跌价准备的确定需要管理层综合考虑各种因素后作出重大估计和判断，由于存货年末账面价值较高，存货跌价准备的计提对财务报表影响较为重大。因此我们将存货跌价准备识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对存货跌价准备，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解及评价管理层与存货跌价准备计提相关内部控制的设计，并测试了关键内部控制执行的有效性。

（2）获取巨力索具公司期末存货清单，执行存货监盘程序，检查存货的数量及状
况，关注冷背残次的存货是否被识别。
（3）获取巨力索具公司的存货跌价准备测算表，复核存货减值测试过程，抽查是否按巨力索具公司相关会计政策执行，复核可变现净值计算过程中的预计售价、相关税费等参数的合理性，复核存货跌价准备计提是否充分。
（4）对于资产负债表日后已销售的部分存货，通过抽样方式将实际售价与预计售价进行比较。
（5）检查存货跌价准备相关信息在财务报表中的列报和披露。
（四）固定资产报废损失
1、事项描述
如财务报表附注六、50，巨力索具公司2023年度营业外支出中非流动资产毁损报废损失为21,795,982.53元，其中主要为报废的部分现有老旧钢丝及钢丝绳设备损失。巨力索具公司对巨力索具（河南）有限公司（以下简称“巨力河南公司”）的长远规划为将巨力河南公司建设成为专业化、规模化钢丝及钢丝绳产业基地，为实现公司钢丝和部分钢丝绳产业逐渐向巨力河南公司转移，公司对部分现有老旧钢丝及钢丝绳设备等固定资产进行拆除并分类处置，即：对拆除过程中不可使用的部分旧设备报废并拆除变卖处置，对尚可使用的设备进行翻新、升级改造再利用并出售给巨力河南公司。
由于固定资产报废损失对本年损益金额影响较大。因此我们将固定资产报废损失识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对固定资产报废损失，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解及评价管理层与固定资产报废处置相关内部控制的设计，并测试了关键内部控制执行的有效性。
（2）获取巨力索具公司本年报废处置的固定资产清单，执行清查核实程序，检查报废处置资产的相关权利状况。
（3）实地勘察和检查相关报废的资产设备。
（4）检查相关报废固定资产的固定资产原值、累计折旧和固定资产减值准备等账面结转金额是否正确，固定资产清理收入和清理费用的发生是否真实，清理净损益的计算是
否正确，会计处理是否正确。
（5）复核公司会计报表附注中相关固定资产报废损失披露的准确性，并与会计处理进行核对。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估巨力索具公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算巨力索具公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督巨力索具公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰