彤程新材:彤程新材2023年度审计报告

彤程新材料集团股份有限公司
已审财务报表
2023年度

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审计报告 1 - 6
已审财务报表
合并资产负债表 7 - 9
合并利润表 10 - 11
合并股东权益变动表 12 - 13
合并现金流量表 14 - 15
公司资产负债表 16 - 17
公司利润表 18
公司股东权益变动表 19 - 20
公司现金流量表 21 - 22
财务报表附注 23 - 126
补充资料
1.非经常性损益明细表 1
2.净资产收益率和每股收益 1

审计报告
安永华明（2024）审字第70023255_B01号
彤程新材料集团股份有限公司
彤程新材料集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了彤程新材料集团股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合
并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表
以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的彤程新材料集团股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照
企业会计准则的规定编制，公允反映了彤程新材料集团股份有限公司2023年12月31日
的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
注册会计师职业道德守则，我们独立于彤程新材料集团股份有限公司，并履行了职业
道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，
包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估
的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下
述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
A member firm of Ernst & Young Global Limited

审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70023255_B01号
彤程新材料集团股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
收入确认
2023 年度，合并财务报表中销售商品收入金 我们就销售商品收入确认的审计程序
额为人民币 2,934,369,469.00 元，公司财务 包括但不限于：
报 表 中 销 售 商 品 收 入 金 额 为 人 民 币 1） 了解和评价与商品销售收入的确
322,213,732.57 元。公司在相关商品的控制 认相关的关键内部控制的设计及
权转移给客户后确认收入。由于公司客户众 运行；
多并分散于全球各地，不同客户适用的贸易 2） 检查合同中权利和义务相关条款
条款及控制权转移时点各异，可能存在销售 及承诺、包含的履约义务、交易
收入未在恰当期间确认的重大错报风险，因 价格等，了解和评价不同类别收
此我们将其识别为关键审计事项。 入确认会计政策；
3） 向主要客户就销售额进行函证；
财务报表对收入确认的会计政策及披露载于 对于未回函的客户，通过检查销
财务报表附注三、21，附注五、46 及附注十 售合同、出库单、发货单、货运
七、4。 提单及销售发票等执行替代程
序；
4） 抽取样本，检查销售合同、出库
单、发货单、货运提单及销售发
票等原始单据；
5） 执行销售收入截止性测试，评价
收入是否确认在恰当的会计期
间。
A member firm of Ernst & Young Global Limited

审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70023255_B01号
彤程新材料集团股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项：（续） 该事项在审计中是如何应对：（续）
商誉减值测试
于2023年12月31日，合并财务报表中商誉账 我们就商誉减值测试的审计程序包括
面价值为人民币437,441,161.33元。管理层 但不限于：
对商誉至少于每年年度终了进行减值测试。 1） 了解和评价与商誉减值测试相关
管理层已在第三方评估机构的协助下对商誉 的关键内部控制的设计及运行；
进行了减值测试。商誉减值测试涉及管理层 2） 检查管理层对资产组的认定以及
对资产组以及资产组组合的认定、未来市场 商誉账面价值的分摊；
和经济环境的估计、收入增长率和折现率等 3） 检查管理层对于未来现金流的预
关键参数的选用。因此，我们将其识别为关 测及未来现金流量现值的计算；
键审计事项。 4） 结合资产组的实际经营情况以及
市场前景的分析复核现金流量的
财务报表对商誉减值测试的会计政策、重大 预测以及其中使用的关键假设；
会计估计及披露载于财务报表附注三、17， 5） 评价第三方评估机构的胜任能
附注三、29及附注五、19。 力、专业素质和客观性；
6） 引入安永内部估值专家对估值方
法、模型和关键参数进行复核；
7） 复核管理层在财务报表附注中对
商誉减值测试的披露。
A member firm of Ernst & Young Global Limited

审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70023255_B01号
彤程新材料集团股份有限公司
四、其他信息
彤程新材料集团股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中
涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何
形式的鉴证