光智科技:关于2023年度会计师事务所履职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告

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关于 2023 年度会计师事务所履职情况评估报告及审计委员
会履行监督职责情况报告
根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》和《光智科技股份有限公司章程》等规定和要求，光智科技股份有限公司（以下简称“公司”）董事会审计委员会本着勤勉尽责的原则，恪尽职守，认真履职。现将 2023 年度年审会计师履职情况及审计委员会对年审会计师履行监督职责情况汇报如下：
一、2023 年年审会计师事务所基本情况
（一）会计师事务所基本情况
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中审亚太”）成立于
2013 年 1 月 8 日，地址为北京市海淀区复兴路 47 号天行建商务大厦 23 层，首
席合伙人为王增明，拥有财政部颁发的会计师事务所执业证书。
截至 2023 年 12 月 31 日，中审亚太合伙人数量为 76 人，注册会计师 427 人，
其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 157 人。2022 年度上市公司（含
A、B 股）审计客户共计 41 家，收费总额人民币 0.5389 亿元。这些上市公司主
要行业涉及制造业及计算机、通信和其他电子设备制造业等。与公司同行业的上市公司审计客户 4 家。
（二）聘任会计师事务所履行的程序
2023 年 4 月 21 日，公司召开第四届董事会第五十五次会议审议通过了《关
于续聘会计师事务所的议案》，同意续聘中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2023 年度审计机构。公司独立董事对该议案发表了事前认可意见及同意的独立意见，该议案经公司 2022 年度股东大会审议通过。
二、2023 年年审会计师事务所履职情况
（一）执业记录

中审亚太近三年（最近三个完整自然年度及当年）因执业行为受到刑事处罚
0 次、行政处罚 1 次、监督管理措施 7 次。自律监管措施 2 次和纪律处分 0 次。
根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施不影响中审亚太继续承接或执行证券服务业务和其他业务。
负责公司年审项目的项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年均未因执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，未受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。
（二）质量管理水平
1.项目咨询
2023 年年度审计过程中，中审亚太就公司重大会计审计事项与专业技术部
及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
2.意见分歧解决
中审亚太制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，中审亚太就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3.项目质量复核
审计过程中，中审亚太实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
4.项目质量检查
中审亚太质控部门负责对质量管理体系的监督和整改运行承担责任。中审亚太质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试、对质量管理体系范围内已完成项目的检查、根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试以及其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充
分、恰当地执行审计程序。2023 年年度审计过程中，中审亚太没有在项目质量检查方面发现重大问题。
5.质量管理缺陷识别与整改
中审亚太根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成中审亚太完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，中审亚太勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
综上，中审亚太在年审计过程中勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
（三）工作方案
2023 年年度审计过程中，中审亚太针对公司的服务需求及被审计单位的实
际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、关联方交易等。中审亚太全面配合公司审计工作，充分满足了公司报告披露时间要求。中审亚太制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
（四）人力及其他资源配备
中审亚太配备了专业审计工作团队，核心团队成员具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人由具有上市公司审计经验的项目合伙人担任，项目现场负责人由具有上市公司审计经验的注册会计师担任。
（五）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了中审亚太在信息安全管理中的责任义务。中审亚太制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
（六）风险承担能力水平
中审亚太具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险，累计已计提职业风险基金 7,260.68 万元，购买的职业保险累计赔偿限额达 4 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关
《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。除正在审理中因与执业行为相关的金额约为人民币 300 万元的民事诉讼外，中审亚太近三年不存在其他因与执业行为相关的民事诉讼而需承担民事责任的情况。
三、审计委员会对会计师事务所监督职责情况
1.2023 年 4 月 21 日，公司召开第四届董事会审计委员会第二十三次会议，
审议通过了《关于续聘会计师事务所的议案》。审计委员会委员通过对审计机构提供的资料进行审核并进行专业判断，认为中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）在独立性、专业胜任能力、投资者保护能力等方面能够满足公司对于审计机构的要求，同意聘任中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2023 年度审计机构，并将该议案提交公司董事会审议。
2.2023年12月18日，公司召开2023年度报告审计见面沟通会第一次会议，审计委员会委员通过线上会议形式与年审会计师进行沟通，了解公司 2023 年年报审计工作的初步预审情况，包括审计时间和人员安排、审计范围、审计风险以及审计关注事项等，同时全程跟进年报审计的重要环节，了解审计过程中存在的问题与困难，督促会计师及公司相关部门按时按质完成审计工作。
3.2024 年 4 月 11 日，审计委员会与负责公司审计工作的注册会计师及项目
负责人进行董事会审议年报前的专项沟通，对会计师事务所和相关审计人员的独立性问题、2023 年度审计基本情况、关键审计事项、审定后基本数据、总体审计结论等相关事项进行了沟通。
4.2024 年 4 月 22 日，公司召开第五届董事会审计委员会第五次会议，审议
通过了公司 2023 年年度财务报告、决算报告、内部控制自我评价报告等议案，并同意将前述议案提交公司董事会审议。
四、总体评价
公司审计委员会严格遵守中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所及《公司章程》《董事会审计委员会工作细则》等有关规定，充分发挥专业委员会的作用，对会计师事务所相关资质和执业能力进行审查，在年报审计期间与会计师事务所进行了充分的讨论和沟通，督促会计师事务所及时、准确、客观、公正地出具审计报告，切实履行了审计委员会对会计师事务所的监督职责。

审计委员会认为中审亚太在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计，表现出了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2023 年年度审计相关工作，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。
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审计委员会
2024 年 4 月 22 日