光智科技:2023年年度审计报告

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）
China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
审 计 报 告
AUDIT REPORT
光智科技股份有限公司
2023 年度财务报表审计
中国·北京
BEIJING CHINA

目 录
一、审计报告 1-5
二、已审财务报表
1．合并资产负债表 1-2
2．合并利润表 3
3．合并现金流量表 4
4．合并股东权益变动表 5-6
5．资产负债表 7-8
6．利润表 9
7．现金流量表 10
8．股东权益变动表 11-12
9．财务报表附注 13-109
光智科技股份有限公司
2023 年度财务报表附注
一、公司基本情况
1.公司概况
光智科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 系由哈尔滨中飞新技术有
限公司于 2010 年 11 月 3 日整体变更设立的股份有限公司，于 2021 年 11 月由哈尔滨中飞
新技术股份有限公司更名为光智科技股份有限公司。哈尔滨市市场监督管理局开发区分局颁发《营业执照》统一社会信用代码为 912301997875329317，注册资本（股本）为人民币137,672,835.00 元，法定代表人：刘留。
2015 年 6 月 9 日，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2015]1179 号”文核准，公
司公开发行 1,135 万股人民币普通股，发行价格为 17.56 元/股。经深圳证券交易所《关于哈尔滨中飞新技术股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》（深证上[2015]318号）同意，本公司发行的人民币普通股股票在深圳证券交易所创业板上市，股票简称“中飞
股份”，股票代码“300489”，公司首次公开发行的 1,135 万股股票于 2015 年 7 月 1 日
起上市交易。2015 年 9 月 1 日，公司取得了哈尔滨市工商行政管理局开发分局颁发了注册
号为 230199100062745 的《企业法人营业执照》，注册资本为人民币 4,537.50 万元。
2016 年 5 月 27 日，公司召开 2015 年年度股东大会，审议通过 2015 年度利润分配议
案，公司以总股本 4,537.50 万股为基数，向全体股东每 10 股派息 1.25 元，送红股 5 股，
以资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股。2016 年 7 月 21 日，公司 2015 年度利润分配方
案实施完毕，公司股本增至 9,075 万元。
2020 年 5 月 15 日，公司召开 2019 年年度股东大会，审议通过 2019 年度利润分配议
案，以资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股。2020 年 6 月 23 日，公司 2019 年度利润
分配方案实施完毕，公司股本增至 13,612.50 万股。
公司 2021 年限制性股票激励计划首次授予第一个归属期的股份的行权，公司 69 名股
权激励对象以货币资金缴纳的 1,547,835 股认购款，共计人民币 19,858,723.05 元，其中新增注册资本及股本人民币 1,547,835.00 元，增加资本公积 18,310,888.05 元。公司总股本
由 136,125,000 股变更为 137,672,835 股，注册资本由 136,125,000 元变更为 137,672,835
元。
截止 2023 年 12 月 31 日，注册资本为 137,672,835 元，总部地址：哈尔滨市哈南工业
新城核心区哈南第八大道 5 号。

本公司及子公司业务按照类别的不同，可分为制造类业务、贸易类业务及少量的受托加工业务；在制造类业务方面，公司主要是生产红外光学材料产品、高性能铝合金产品。在贸易类业务方面，以直接采购的方式采购铝加工产品及红外光学材料产品，实施对外销售。在受托加工业务方面，公司利用机械加工能力拓展包括航空等领域在内的受托加工业务。
所处行业：红外光学元器件、有色金属压延加工业。
本财务报表经本公司董事会于 2024 年 4 月 22 日决议批准报出。
2.合并财务报表范围及其变化情况
本公司 2023 年度纳入合并范围的子公司共 7户，详见附注七“在其他主体中的权益”。
本公司本年度合并范围与上年度相比增加 1 户。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于
2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业
会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2.持续经营
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司资产负债率为 98.07%，近两年因研发投入、财务费
用负担等导致经营亏损，管理层对此予以评估后，制订了应对计划：
（1）实施股权激励计划，加速核心研发项目转化进程及快速提升销售业绩
公司持续强化核心研发项目队伍能力建设，更新迭代下游终端系统产品，加速研发成果转化进度，为公司创造更多经济效益。与此同时，公司已经对核心研发人员、销售人员进行了新一期的股权激励计划—期权，公司与员工之间建立了利益共享机制，充分调动员工的工作积极性和创造性，驱动业绩增长和提升。
（2）审慎评估研发投入，剥离短期无效益资产

公司控股孙公司安徽光智科技有限公司（简称安徽光智）将专注红外领域，具备了“材料生长、芯片设计、器件制备到系统集成”的全产业链、规模化生产能力。由于金刚石、激光器、医疗探测研发项目研发进度不及预期，仍需长期、持续的数以亿计的研发投入，短期内无法产生经济效益，鉴于该类研发项目与红外光学业务相对独立，为聚焦主业、提高资产运营效率，减轻研发投入负担、提升公司盈利能力，安徽光智将金刚石、激光器、医疗探测业务资产转让给关联方，盘活存量资产 1.75 亿元。
（3）积极推进股权融资、降低公司资产负债率
为补充流动资金、降低资产负债率、减轻财务费用负担及提升公司盈利能力，对子公司安徽中飞科技有限公司（简称安徽中飞）增资 8 亿元，与此同时，本公司将择机推进向特定对象发行股票事项，也适时在子公司层面引入外部战略投资者，进一步将资产负债率降低至合理水平。
（4）引入销售人才或团队等快速提升公司产品市占率
伴随全球信息化、智能化的高速发展，红外热成像产品在军用及民用领域都迈入高速增长阶段，市场规模预计将不断扩大。在保证主营业务稳健发展前提下，公司将采用引入销售人才或团队等方式，快速切入细分领域市场，扩大公司产品市场占有率，提升公司综合盈利水平，促进公司长期可持续发展。
（5）控股股东提供财务支持
若未来 12 个月内流动性不足，本公司控股股东粤邦投资可为本公司提供借款等财务支
持。
综合上述措施，管理层认为公司自本报告期末起 12 个月内的持续经营能力不存在重大
不确定性。
三、重要会计政策和会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期合并及公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2. 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3. 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4. 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5. 重要性标准确定方法和选择依据
项 目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收账款 单项余额≥ 500 万元
重要的单项计提坏账准备的其他应收款 单项余额≥ 200 万元
重要的应收账款坏账准备转回或核销 单项余额≥ 200 万元
重要的其他应收款坏账准备转回或核销 单项余额≥ 100 万元
重要的在建工程 单项在建工程预算金额≥2000 万元且当期变动超
过 1000 万元
账龄超过 1 年的应付账款/其他应付款 ≥500 万元
6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的企业合并。
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用