彩虹股份:彩虹股份对会计师事务所履职情况评估报告

彩虹显示器件股份有限公司
对 2023年度会计师事务所履职情况的评估报告
彩虹显示器件股份有限公司（以下简称“公司”）聘请大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大信”）作为公司 2023 年度财务及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对大信 2023年审计过程中的履职情况进行了评估。
一、会计师事务所基本情况
（一）基本信息
大信会计师事务所（特殊普通合伙）成立于 1985 年，2012年 3 月转制为特
殊普通合伙制事务所，总部位于北京，注册地址为北京市海淀区知春路 1 号 22层 2206。
（二）人员信息
首席合伙人为谢泽敏先生。截至 2023 年 12 月 31 日，大信从业人员总数
4001 人，其中合伙人 160 人，注册会计师 971 人。注册会计师中，超过 500 人
签署过证券服务业务审计报告。
大信承做本公司 2023 年度审计项目的项目合伙人、签字注册会计师和项目质量控制复核人的基本信息如下：
蔡瑜先生：合伙人、中国注册会计师，注册资产评估师。自 1997 年进入大信所以来，先后主持过多家上市公司的上市审计及发债审计工作。
朱红伟先生：高级执行经理、中国注册会会计师。拥有 15 年执业经历，长期从事上市公司、IPO 企业审计和财务尽调工作，先后负责多家国有企业和上市公司的年报审计及专项审计工作，具有丰富的审计、财务管理咨询经验以及良好的组织协调能力。
项目质量复核人员陈修俭，拥有注册会计师资格，长期从事上市公司审计质量复核工作，具有丰富的质量复核经验。
（三）业务信息

2022 年度业务收入 15.78 亿元，为超过 10,000 家公司提供服务。业务收入
中，审计业务收入 13.65 亿元、证券业务收入 5.10 亿元。2022 年上市公司年报
审计客户 196 家（含 H 股），平均资产额 179.90 亿元，收费总额 2.43 亿元。主
要分布于制造业、信息传输软件和信息技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、科学研究和技术服务业、水利环境和公共设施管理业。
（四）投资者保护能力
大信购买的职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基金之和超过人民币 2亿元，职业风险基金计提和职业保险购买符合相关规定，具有良好的投资者保护能力。
（五）独立性和诚信记录
大信近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 3 次、行政监管措施
13 次、自律监管措施及纪律处分 7 次。33 名从业人员近三年因执业行为受到刑
事处罚 0 次、行政处罚 6 人次、行政监管措施 27 人次、自律监管措施及纪律处
分 13人次。
签字项目合伙人、签字注册会计师及质量复核人员近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施及纪律处分的情况。
二、2023 年度会计师事务所履职情况
（一）人力及其他资源配备
在年度审计工作中，大信配备了专业审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验。项目合伙人由经验丰富的合伙人担任，项目现场负责人由资深审计项目经理担任。大信的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，全程为审计服务提供支持。大信投入足够的审计力量与时间用于审计工作，从进度、质量、资源等方面提供保障。
（二）审计工作方案

在审计过程中，大信根据公司的实际情况，识别主要业务风险和重要审计领域，包括收入确认、商誉、固定资产等。分别在计划、预审、终审、报告出具、工作总结阶段制定了详细、合理的审计工作方案，并及时与公司管理层和审计委员会进行沟通。
1、审计计划阶段，通过对公司的了解，制定了 2023 年度的审计计划，包含总体审计策略和具体审计计划。
2、现场预审阶段，提示公司可能对财务报告结果产生影响的风险事项及可能影响年报进度的事项等。就年报审计方案、总体时间安排等与公司做好沟通与衔接。同时，就重大会计问题、争议事项提出专业意见，并积极协调解决。
3、现场终审阶段，在公司形成未审报告后，审计项目组按计划进驻现场执行审计程序，获取审计证据，编制审计工作底稿，对涉及到的会计调整事项与公司进行现场沟通，编制审计报告初稿。
4、报告出具阶段，项目组整理审计工作底稿，履行事务所内部的独立质量控制复核程序后出具正式审计报告。
5、工作总结阶段，收集在审计过程中发现的问题以及提出的意见和建议，形成工作总结报告。
（三）质量管理机制
1、专业技术咨询
大信制定了专业技术咨询规程，以便于业务执行过程中对相关问题进行专业判断提供参考依据，并设置了专业技术咨询部门，负责事务所层面的咨询活动。项目组层面的咨询，主要由项目合伙人及具备相应经验的人员负责。2023年度审计过程中，大信对于与公司相关的商誉减值测试重大会计审计事项等为公司提供了及时有效的咨询及可行的解决方案。
2、意见分歧解决
大信制定了意见分歧解决规程，以解决不同人员之间存在的分歧，明确了解决分歧应遵循“质量优先、自下而上、担责者定、民主集中”的原则。质量管理委员会是重大事项分歧解决的最高决策机构。在意见分歧解决之前，不得出具报告。2023 年度审计过程中，大信就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无未解决的意见分歧。

3、项目质量复核
大信项目质量复核实施分级分类管理。总所、各地区业务总部及分所，设置质量复核机构，质量复核机构需要对《审计业务项目分类管理办法》规定的A、B、C 类业务项目实施独立复核，必要时，可以对所有业务项目实施独立复核。由总审计师领导项目质量复核工作。在项目组未将复核意见落实到位之前，不得签发报告。2023 年度审计过程中，质量复核人员与项目合伙人及其他项目组成员讨论了重大事项，对重点问题、报告及附注披露问题等提出复核意见，项目组及时书面回复反馈意见，提供了落实情况的相关证据。
4、监控与整改
大信为不断提高业务质量，形成持续改进质量的组织文化，根据会计师事务所质量管理准则第 5101 号、第 5102 号的规定建立了统一的监控和整改程序，对质量管理体系及业务项目质量进行日常评价和定期检查，确定监控检查发现的情况并识别的缺陷，评价识别出的缺陷的严重程度和广泛性，针对已识别出的缺陷，调查缺陷根本原因，设计、实施并评价针对性的整改措施。根据问责机制对相关人员进行问责。2023 年度审计过程中，大信质量管理的各项措施得到了有效执行，没有识别出质量管理缺陷，项目组成员未因质量问题受到问责。
（四〉信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了大信在信息安全管理中的责任义务。大信制定了信息安全管理等制度，专人负责信息安全工作。在制定审计方案和实施审计工作过程中，对敏感、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理有效执行。
三、公司对会计师事务所履职的评估情况
经评估，公司认为大信资质条件、质量管理水平符合要求，项目组成员满足独立性规定，具有必需的业务水平，能够满足审计工作的要求。在审计过程中坚持独立审计原则，客观、公允地发表意见，切实履行了审计机构应尽的职责，较好地完成了 2023 年度审计相关工作。
彩虹显示器件股份有限公司董事会
二〇二四年四月二十日